纳税调增如何做分录，年度汇算清缴的时候

调整本身不需要单独做分录，是看最终要补税还是要退税才做对应的凭证

2024-05-11

您好，没有账的，这是调表不调账，因为会计利润没有错，只是跟税法不一样，企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目. 如果是以前年度的,分录: 1、借:利润分配 3662.56（数据请忽略）贷:以前年度损益调整3662.56 2、借:以前年度损益调整?3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.56 3、借:应交税费-企业所得税 3662.56 贷:银行存款 3662.56 纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.

2024-04-28

借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款

2023-05-05

学员你好，通过以前年度损益调整借*以前年度损益调整贷*应交税费

2022-03-27

你好，汇算清价调整是不需要做分录的，只看最后要不要交税，要交税或者要退税，就做对应的分录。

2023-07-04

快账用户1419 追问 2024-05-11 10:01

比如说补税呢，如何做凭证

齐红老师解答 2024-05-11 10:04

一、汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录借:应交税费--应交企业所得税贷:以前年度损益调整同时结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润实际收到退回的税款时：借:银行存款贷:应交税费--应交企业所得税二、汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税同时结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整实际补缴企业所得税时：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款