老师，我们现在在申请高新企业，2023年没有记录研发费用，现在调账，具体分录应该是怎么写呢1.研发人员的工资、五险一金，归集入 管理费用-研发费用-人员人工、管理费用-研发费用-公积金、管理费用-研发费用-社保 （从现有缴纳社保的17位人员中，选择5-6位作为研发人员， 2.研发场地的房租：归集入 管理费用-研发费用-直接投入 （从现有的房租中，按照面积选取一部分作为研发场地，其对应的房租可以计入研发费用） 3.研发场地的水电费：归集入 管理费用-研发费用-直接投入 （和研发场地房租同比例对水电费进行分摊） 4.知识产权申请费：归集入 管理费用-研发费用-其他费用 5.研发人员的差旅费：归集入 管理费用-研发费用-其他费用 （研发人员产生的差旅费

是不是把原来的会计分录红冲了，然后一部分按原来的分录，一部分金额按研发费用的分录，总金额和没红冲之前一样呢

对的 可以这样理解的

好的，那年终结转分录应该怎么编制呢，

1.研发人员的工资、五险一金： 借：管理费用-研发费用-人员人工 管理费用-研发费用-公积金 （五险一金中的公积金部分） 管理费用-研发费用-社保 （五险一金中的社保部分） 贷：应付职工薪酬 其他应付款/应缴税费 （五险一金的相关部分） 老师，借方是公司和个人部分总的吧，然后贷方，应付职工薪酬是公司部分，其他应付款部分是个人部分是这样吗

同学你好 对的 是这样的

老师，年终结转分录应该怎么编制呢，有需要特殊注意的地方吗

同学你好 借本年利润 贷管理费用

老师，调这个账，因为属于期间费用嘛，最后对增值税申报表和企业所得税季报表有影响吗，增值税申报表不用再重新填写吧，是不是所得税需要重新再申报呢

同学你好 这个不需要的

增值税不用的话，所得税需要吗，所得税汇算清缴表上面是要体现研发费用吧，

同学你好 所得税按你账上的数据申报就可以 有研发费用可以加计扣除

研发费用加计扣除是在认定高新企业之后才可以的吧

同学你好 对的 是这样的

有研发支出就可以加计扣除

现在的阶段，还没申报高新，就按调整后金蝶系统出来的报表数据申报就可以了