老师，汇算清缴，小企业会计准则下，如果要红冲去年的暂估费用，我用的科目是以前年度损益调整还是利润分配一未分配利润，具体会计分录是？然后企业会计准则下，比如冲回去年的成本，会计分录怎么写？

老师说的是小企业会计准则，还是企业会计准则的分录？

小企业直接调整利润，准则需要通过以前年度损益调整科目

那老师最上面的那个会计分录是小企业准则还是企业准则？

企业会计准则下的完整分度，老师可以帮我写一下吗？

准则调整 借：应付账款-暂估 贷：以前年度损益调整  借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

老师，这个借应付账款暂估我感觉有点不太对，应该借主营业务成本还是库存商品？是不是这样？

老师，第一个分录是小企业会计准则的分录吗？

关键是当时你怎么暂估的？

借主营业务成本，贷应付账款暂估

对了呀，就是使用以前年度损益调整替代主营业务成本

哦哦，然后还要红冲去年的暂估吗？

调整报表的时候，视同直接原分录红冲

哦，就是去年暂估的费用，然后今年发票回来了，我看他们有些是先红冲再做一笔正常的分录，

我想问一下，这种小企业会计准则下怎么做分录？

就是这个 借：应付账款-暂估 贷：利润分配一未分配利润 替代 暂估的费用和成本

哦，如果补计提去年的所得税呢？我再对照一下完整分录，企业会计准则下