老师 请问一下 营业外支出在所得税申报表中已经列明了20万 在当年的汇算清缴中 还需要把20万内包含的罚款支出单独列到A105000明细表中调增吗？

某中型工业企业2019年企业会计报表利润为85万元，未作任何纳税调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;(2)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。(3)8月份缴纳税收滞纳金1万元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10万元，均在营业外支出中列支;(4)企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在的问题并计算应补缴企业所得税额。

老师好！20年和21年亏损，22年盈利，但并没有全部弥补完所有亏损（还余3万多）。在22年的汇算清缴中，显示还有要缴企业所得税（期中减免所得税优惠明细表、纳税调整项明细表、企业所得税弥补亏损明细表都已填写）且资产负债表里还有十几万的负债合计。为什么还要缴纳（表中自动显示）是哪里出问题了吗？

学堂老师，汇算清缴里资产减值损失一直显示未做纳税调整。您单位申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第7行“资产减值损失”为：【222631.09】元； 2.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第33行【第3列+第4列】“资产减值准备金”账载金额为：【0】元； 3.您单位申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第7行“资产减值损失”填报了金额，但是A105000《纳税调整项目明细表》第33行【第3列+第4列】未作申报或者申报的金额有误，请核实，实际是，我在A105090表里已填写，问一下老师如何操作呢？

企业所得税汇算清缴温馨提示        2023年度企业所得税汇算清缴已经开始。为帮助您更好地完成年度汇缴申报，我们对贵单位上一年度企业所得税汇算清缴申报和本年四季度预缴申报数据进行扫描，发现可能存在一些涉税疑点，现提示提醒如下，请在2023年度企业所得税汇算清缴中予以关注：        一、您单位2022年度企业所得税汇算清缴申报疑似存在：        1.存在税收罚款滞纳金支出，可能存在A105000表第19行或第20行未足额调增的情况。        请您收到本提示后及时排查，对不符合税收规定的，予以更正；并请在2023年度企业所得税汇算清缴中规范申报。如已排除风险，可忽略此信息；如有疑问，可咨询所在地税务机关或12366。        感谢您对税收工作的支持！ 国家税务总局东莞市税务局谢岗税务分局

老师，请问我公司现在会计报表中的利润总额是-370万，其中有一笔是应收账款坏账计入营业外支出360万。不考虑其他因素，请问我明年汇算清缴即使把营业外支出360万调增了，也不用缴纳企业所得税是吗？谢谢！