老师，有没有关于企业所得税汇算清缴的文件，比如预提费用，23年预提，24年5月份之前开回发票，并支付款项，是否需要调增，这种类似的文件，有吗？麻烦发一个，我想系统的看一下

老师，假如我当时计提10万的运费 借销售费用-运费 贷其他应付款-运费 现在开回来11万运费专票一张，我怎么入账

借，应付账款，贷，利润分配，未分配利润10万。 借，利润分配，未分配利润 应交税费，应交增值税进项。贷，银行存款。

老师， 一般情况下， 我计提10万元，发票开回来 10万整的话，预提费用时，借：管理费用-运费 贷 其他应付款-预提运费 发票回来以后 先冲预提，借管理费用-运费 -10万 贷其他应付款-预提运费 -10万 然后再做账 借管理费用-运费10万 带其他应付款-某某公司 付款时 借其他应付款-某某公司 贷银行存款 这种做法对吗？

跨年了，不能直接冲管理费用。

老师 我们是小企业会计准则 不能直接冲费用吗？

对的是的，不可以的，因为你汇算清缴涉及到调增。

老师 那发票回来以后 我在五月份该怎么做账呢？

借，其他应付款。贷，利润分配，未分配利润。借，利润分配，未分配利润。贷，其他应付款。

这样未分配利润 一借 一贷 没有影响 然后把发票附在这张凭证后边就可以了？

可以的，可以这么做的。

老师 那如果开回来的发票，金额大于预提发票金额 比如12月份预提了10万 现在开回来发票11万 多了一万， 这种情况我怎么做账呀？

借，应付其他应付款。贷，利润分配，未分配利润10万。借，利润分配，未分配利润11万。 贷其他应付款11万，汇算清缴纳税调减1万不就可以了。我这是普通发票的，没有考虑增值税。

当时费用只计提了10万 不考虑增值税的情况下，费用还有1万没有入账 ，这个不用做分录吗？

你好，这个11万都是去年的不是吗？

去年的话都要做到去年的成本里面。

10万是去年预提的运费 开回来的发票是11万 现在发票多开回来1万元

你好，第二个分录修改一下，借预付账款1万，利润分配未分配低转10万，贷其他应付款11万。

那1万的运费 怎么入账呀？