演示账套

23年12月份暂估了一笔费用，本来是23年的成本，说要24年初支付款项开具发票的，然后一直到现在都没有支付取得发票，现在直接红冲掉就可以吗？

2024-05-15 09:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-15 09:13

您好，是可以的，如果你在2023年暂估了一笔费用作为成本，但由于到2024年初都未支付也未取得发票，现在想直接红冲掉，具体处理方式需要考虑以下几点： 1、会计处理：在会计上，暂估的费用在实际未发生时应进行冲回处理。因为在实际情况中，2023年的成本并没有真正发生，所以需要调整相应的会计账务。 2、税务处理：对于税务上暂估的费用，如果没有发票支持，应当及时调整申报。红冲的同时，需要确保税务申报表上相关项目也进行相应调整，以免影响企业的税负情况。具体步骤可以参考以下流程：红冲会计分录：借：以前计入成本的科目（如主营业务成本）贷：应付账款（或相关暂估费用科目）调整税务申报：确保在红冲时，将相关的税务申报表进行调整，避免虚增成本或费用。

快账用户5161 追问 2024-05-15 09:14

汇算清缴的时候没有注意这笔暂估的成本，但是汇算清缴已经申报了，需要调整吗？金额是5万

齐红老师解答 2024-05-15 09:26

您好，是需要更正申报的 1.更正申报：登录税务系统，选择更正申报，调整已经申报的费用。 2.提交材料：根据税务机关要求，提交更正申报的相关说明材料和会计凭证。 3.补缴或退税：根据调整后的结果，补缴多申报的税款或申请退税。如果确实是已经发生的费用，只是没有取得发票，没有支付，建议就先挂在应付账款，以后再做处理

快账用户5161 追问 2024-05-15 09:30

意思就是确实是已经发生的费用，只是没有取得发票，就不用去更正申报吗？

齐红老师解答 2024-05-15 09:44

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。根据文件规定还是需要调整的，你联系一下你们的税管员，做专项申报及说明，收到发票后再追补至该项目发生年度计算扣除。