老师好，本年汇算清缴退回上年度预缴的企业所得税时，有两种做法我有点不清楚： 第一种：J：银行存款 D：应交税费-所得税 这种做法，财务报表的钩稽关系是相等的，未分配利润期末余额-年初余额=净利润累计金额 第二种：J：以前年度损益-红字 D：应交税费-所得税-红字 J：应交税费-所得税-红字 D：银行存款-红字 这种做法，未分配利润期末余额-年初余额-以前年度损益调整=净利润累计金额 麻烦问一下老师，这俩种做法在财务报表里影响应交税费和未分配利润的数额，这两种做法哪个是正确的？

老师好，20年四季度所得税在今年1月份银行扣款成功，一月账务处理做了：计提税款时 借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税， 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款，但做这些，一月份资产负债表中未分配利润本年数和账本上的未分配利润不对等了，就差以前年度损益调整的金额，这个要怎么办呢？

老师，公司要注销了，2023年度企业所得税汇算清缴调增之后，科长要求账面也进行调增，所以我做了分录： 借：以前年度损益调整 50000 贷：管理费用-业务招待费 50000 借：利润分配-未分配利润 50000 贷：以前年度损益调整 50000 这导致我的报表未分配利润期末余额不等于期初+本年累计利润，这种情况怎么调整。

老师好，本年汇算清缴退回上年度预缴的企业所得税时，有两种做法我有点不清楚： 第一种：J：银行存款 D：应交税费-所得税 这种做法，财务报表的钩稽关系是相等的，未分配利润期末余额-年初余额=净利润累计金额 第二种：J：以前年度损益-红字 D：应交税费-所得税-红字 J：应交税费-所得税-红字 D：银行存款-红字 这种做法，未分配利润期末余额-年初余额-以前年度损益调整=净利润累计金额 麻烦问一下老师，这俩种做法在财务报表里的应交税费和未分配利润的数额，这两种做法哪个是正确的？

老师好，本年汇算清缴退回上年度预缴的企业所得税时，有两种做法我有点不清楚： 第一种：J：银行存款 D：应交税费-所得税 这种做法，财务报表的钩稽关系是相等的，未分配利润期末余额-年初余额=净利润累计金额 第二种：J：以前年度损益-红字 D：应交税费-所得税-红字 J：应交税费-所得税-红字 D：银行存款-红字 这种做法，未分配利润期末余额-年初余额-以前年度损益调整=净利润累计金额 麻烦问一下老师，这俩种做法在财务报表里影响应交税费和未分配利润的数额，这两种做法哪个是正确的？

老师：请问，小企业会计准则，在所得税汇缴的时候，需要补税，如果直接：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 的情况下，第一季度，资产负债表中利润分配期末-期初数不等于利润表本季度净利润金额？如果汇缴补税直接计入当期，借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 那本期的利润表中的所得税费用和季度所得税申报表金额又不一致，这种情况下能在损益科目下新增一个调整科目，把补缴的税款计入里面吗？