演示账套

去年汇算清缴前漏记了成本多交了税，在今年汇算清缴前发现，在报表调减。账上是不是做以前年度损益调整，要不要做递延所得税，请问老师调账分录怎么做

2024-05-17 16:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-05-17 16:23

你好！你们是留抵后期企业所得税还是要申请企业所得税退税？

快账用户4236 追问 2024-05-17 16:24

递减今年所得税汇算清缴的税

齐红老师解答 2024-05-17 16:34

你好！在去年的汇算清缴前漏记了成本导致多交税，在今年发现后需要在报表上进行调减。对此需要做的会计处理包括： 1. **以前年度损益调整**：当企业发现以前年度的损益存在差错时，应按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》进行判断和处理。如果前期差错重要，则应当采用追溯重述法更正。 2. **递延所得税的考虑**：对于调整前期差错涉及的税款影响，需要考虑递延所得税的处理。如果因纠正差错导致的损益调整影响了可抵扣暂时性差异或者应纳税暂时性差异，那么相应的递延所得税资产或负债也需要进行调整。 3. **调账分录**：具体的调账分录需要根据实际情况来定，一般包括但不限于： - 借记“以前年度损益调整”科目，贷记相关损益类科目（如“主营业务成本”等），以反映增加的成本。 - 根据调整后的损益变动，相应调整递延所得税资产或负债。 - 如果有涉及利润分配的影响，还需对留存收益等股东权益项目进行调整。