老师，之前印花税没有享受减半政策，多交了，后面申请退回来的印花税怎么做分录，用什么做附件

时间有点久了，是12月份申报的营业账簿和第四季度的印花税

同学，你好 这个不要紧的

那正确的分录应该是怎样的

同学，你好 你之前的分录发一下

他们2013年做的分录是没有计提直接计管理费用，贷银行存款

同学，你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整

他们是1月份做的分录

同学，你好 就用这个分录

不是跨年的才用以前年度损益调整吗

同学，你好 对呀 你不是去年12月份的吗

但是他们但是没有计提，直接在一月份做了一笔分录借管理费用 贷银行存款

同学，你好 借：银行存款 借:管理费用 负数

不需要重新计提，把之前放到管理费用科目调到税金及附加吗

同学，你好 不需要的

同学，你好 调整部分不用冲 剩下缴纳的部分可以调 借:税金及附加 借:管理费用 负数

税款退回来，银行存款已经在借方了

同学，你好 借：银行存款 借:管理费用 负数 调整部分不用冲 剩下缴纳的部分可以调 借:税金及附加 借:管理费用 负数

可以只做这一个分录吗，借银行存款，贷管理费用，之前的损益都已经结转了，还有必要调整吗，借税金及附加，是不是税金及附加反而多了