老师你好，我是合伙企业，实收资本下有一个二级科目是合伙人损益，我想问一下"合伙人损益"是否需要设成"本年利润"的二级科目"

老师. 你好，我是手工出报表，想问一下，资产负债表中“未分配利润”取数="本年利润"的本月数+“利润分配—未分配利润”从公司成立到上期未。那“本年利润”就是不是本月损益类科目抵减后的余额。比方说我这个月收入只有5000，费用2000，“本年利润”本月余额为3000。

A合伙企业一直是亏损状态，23年1月取得一笔投资分红，入账到“投资收益”科目。请问，A合伙企业取得B公司投资分红，已经穿透到个人合伙人和法人合伙企业缴纳20%个税。那针对”1季度因投资收益“金额大，扣除1季度成本成本费用后造成的报表盈利，预缴经营所得税时，是否根据1季度报表的盈利金额作为应纳税所得额，并以累进税率预缴的经营所得？

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T，企业成业人数每一个季度均为500人，资产总额每一个季度均为6000万元，所属行业为工业企业（制造业企业）。2021年度境内经营业务如下： (1）取得销售收入3000万元。 (2）发生销售成本1500万元。 (3）发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）、管理费600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于 X 产品新技术的研究度费用共计50万元且来形成无形资产）、财务费用50万元（均为利息支出）,(4）发生各种税金200万元（含增值税150万元）。 (5）发生固定资产处置净损益（收益）100万元（会计上记人"资产处置损益"科高非"营业外收入"科目），发生无形资产处置净损益（损失）2万元（会计上记入"资产处置损益"科目，而非"营业外支出"科目）。 (6）营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向 C 市 D 希望小学捐款2万元会计支付的税收滞纳金76万元）。 ( T )2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性授资收益0万元（已在被投资方所在地按15％的税率缴纳企业所得税）。 (8）计入成本、费用的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。 (9）山东宏远有限公司在 A , B 两国设有分支机构，在 A 国的分支机构的税后所得为35万元， A 国企业所得税税率为30%；在 B 国的分支机构的税后所得为32万元， B 国企业所得税税率为20%。在 A , B 两国已分别缴纳企业所得税15万元、8万元，假爱 A . B 两国应纳税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择"分国(地区）不分项"的方法计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2021年度无以前年度亏损（2016-2020年均元亏损）,2021年度前三季度已经预缴企业所得税34.25万元，2021年第四季度营业收入为800万元。营业成本为400万元，利润总额为50万元，第四季度预缴企业所得税12.5万元。根据规定，"企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月分预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税江算清缴时统一享受。"山东宏远有限公司选择2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受研发费用加计扣除优惠政策。 另外，该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。 工作要求 (1）计算山东宏远有限公司2021年度企业所得税汇算清缴时应补（退）缴的业所得税。(2)对山东宏远有限公司2021年度的递延所得税费用进行账务处理。 (3）对山东宏远有限公司2021年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理。 (4）对山东宏远有限公司2022年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。

老师，我们是建筑企业，分包中铁的劳务工程，每个月工资由中铁代发，每次代发的工资表是中铁给数字，我们按照要求做表，我们项目上真实人工费并没有中铁给的数字多，所以老板就找了一部分个人卡收"多余"的人工费。那么我在做内账的时候，这部分多余的人工费往哪个科目挂呢？ 借：工程施工-合同成本-人工费-X项目 XXXXX 贷：应收账款-中铁

老师你好，我是合伙企业，实收资本下有一个二级科目是合伙人损益，我想问一下"合伙人损益"是否需要设成"本年利润"的二级科目"