首先,计算20X1年12月31日可抵扣暂时性差异: 由于计提了坏账准备40,000元,这部分坏账准备在未来期间可以抵扣应纳税所得额,因此形成可抵扣暂时性差异40,000元。 然后,计算递延所得税资产: 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 所得税税率 递延所得税资产 = 40,000 × 25% = 10,000元 接着,计算20X1年应纳税所得额: 应纳税所得额 = 利润总额 %2B 计提的坏账准备 应纳税所得额 = 800,000 %2B 40,000 = 840,000元 再计算当期所得税费用: 当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率 当期所得税费用 = 840,000 × 25% = 210,000元 最后,编制结转所得税费用的会计分录: 借:所得税费用 200000 递延所得税资产 10,000 贷:应交税费——应交所得税 210,000 2)20X2年相关计算及会计分录: 首先,计算20X2年12月31日可抵扣暂时性差异: 由于20X1年已计提40,000元坏账准备,20X2年再计提8,000元,因此累计可抵扣暂时性差异为48,000元。 然后,计算递延所得税资产: 由于20X1年已确认递延所得税资产10,000元,20X2年新增递延所得税资产 = 8,000 × 25% = 2,000元 因此,20X2年末递延所得税资产累计额 = 10,000 %2B 2,000 = 12,000元 接着,计算20X2年应纳税所得额: 应纳税所得额 = 利润总额 - 转回的坏账准备(如果有) 由于题目中说明当年未发生坏账,所以无需转回坏账准备,因此: 应纳税所得额 = 1,000,000元 再计算当期所得税费用: 当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率 当期所得税费用 = 1,000,000 × 25% = 250,000元 最后,编制结转所得税费用的会计分录: 借:所得税费用 250000 贷:应交税费——应交所得税 250,000 借:递延所得税资产 2,000 贷:所得税费用 2,000
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生) 2014年12月31日,应收账款账面余额为10 000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元 问2014年年末资产负债表递延所得税资产。期末余额是多少?
题一: (2015年)甲公司2×14年年初递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。 【答案】 “递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。 递延所得税资产发生额=期末余额—期初余额=75—30=45(万元) 请问:所得税税率变动时,递延所得税使用暂时性差异预计未来转回期税率,该转回期是指递延所得税产生期间的次年税率还是最新变动税率呢?上题:2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生,2X13年税率15%,2X14年税率25%,2013年年末(2014年年初)递延所得税资产余额30万元为什么没有按2014年变动的税率25%重新计算呢?
丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日.应收账款余额为1000元,计提坏账准备40000元。202年12月31日,应收际政全题0000元当年未发生坏账, 计提坏账准备800元丙公司20年利润总额为80000元,20X2年利润总额为00000元。假定无其他税调整事项,丙公可的所得税税率为25%。要求: (①)计算两公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算两公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及202年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。
5.K公司20X1年、20X2年所得税税率为零,20X3年、20X4年所得税税率为25%。20X1年1月1日该公司某项固定资产的原价1000000元(不考虑净残值因素),折旧年限4年,会计采用年数总和法计提折旧,税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1000000元。假定无其他纳税调整因素,20X1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。要求:编制K公司各年的所得税会计分录。
丙公司本年利润总额1000万元,所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1)假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额,计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异,编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2)假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元,系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成;递延所得税负债有贷方余额21万元,系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额,列明借或贷方向,并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。
中国公民孙某20XX年5月的收入如下:(1)取得保险赔款30000元。(2)取得非上市公司投资分红股息10000元。(3)购买体育彩票中奖8000元。(4)刮出有奖发票中奖1000元。(5)出租住房,取得租金收入(含增值税)105000元。(6)出售家里自用且已使用6年的唯一住房,扣除当初购买房子的价值和售房时按规定缴纳的各项税额后,取得净收入160000元。(7)在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(1)填空题要求:根据上述资料,计算孙某7月份应缴纳的个人所得税税额。保留2位小数
1.本年度财政直接支付额度预算指标为500000元,当年财政已经实际完成支付1450000元。本年度财政授权支付额度预算指标为60000元,已下达的财政授权支付额度为50000元已经实际使用的授权额度为50000元。进行用款额度年终注销。2.收到“财政支付额度恢复通知书”,恢复上年底注销的财政直接支付额度500000元,上年注销的财政授权支付额度25000元。同时,收到代理银行转来的“报权支付到账通知书”,恢复的授权支付额度25000元已经下达到单位零余额账户。写会计分录,谢谢
本年度财政直接支付额度预算指标为500000元,当年财政已经实际完成支付1450000元。本年度财政授权支付额度预算指标为60000元,已下达的财政授权支付额度为50000元已经实际使用的授权额度为50000元。进行用款额度年终注销。收到“财政支付额度恢复通知书”,恢复上年底注销的财政直接支付额度500000元,上年注销的财政授权支付额度25000元。同时,收到代理银行转来的“报权支付到账通知书”,恢复的授权支付额度25000元已经下达到单位零余额账户。
综合所得收入额包括转让个人房产所得的钱和公司股利,租房收入 公司绩效奖金,中奖收入吗
说到收到km公司开具的转账支票,一张投入货币资金30万元支票已送到银行进账
甲公司适用的所得税税率为25%,2022年实现利润总额120万元,本年转回应纳税暂时性差异25万元,发生可抵扣暂时性差异10万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2022年应交所得税为()万元。 A.21.25 B.38.75 C.26.25 D. 33.75 正确答案: B 答案解析: 甲公司2022年应交所得税=(120+25+10)x25%=38.75(万元)。 你好,想问一下影响损益的暂时性差异不是不影响所得税费用总额吗,为什么这里的25和10需要算入呢,我的想法是直接120x25%
主营业务成本、其他业务成本包含哪些明细科目?怎么计算?
小规模的二手车经销商有没有季度不超30万免增值税政策
某厂设有供电和蒸汽两个辅助生产车间,本月供电车间发生费用26400元,蒸汽车间发生费用10800元。有关服务量如下:受益部门耗电度耗气数辅助生产车间供电车间0160蒸汽车间80000基本生产车间甲产品320001200乙产品18000400一般耗用14000240管理部门16000160合计8800021600要求:编制有关分录。(只需要详细分录)
就是前面刚问的交互分配率那题,分录只显示一部分,您能把分录重新发一遍么