郭老师，我上次问了一个问题，就是公司借款给老板，从严格上讲要视同销售缴纳增值税，那会不会涉及企业所得税呢？

你视同销售的时候，借销售费用贷其他业务收入应交税费。这个销售费用也可以税前扣除的。

老师没有约定利息，就是公司不收取老板的利息，所以不会视同销售，压根没有增值税和企业所得税，要约定了利息，才会有增值税和企业所得的产生，对吗？

同学，你没有看懂。如果有借款，没有约定利息，这种需要视同销售。这种视同销售的没有利润，不会交所得税，但是增值税、附加税需要正常缴纳。

那老师，没有约定利息的话。这种增值税和附加税是按哪个标准缴纳呢，譬如借款10万，增值税就是10/1.13*0.13=1.15，附加税是1.15*0.12=0.138，借款金额缴纳吗？

用本金乘以利率乘以时间，这个利率看银行同期贷款利率。

老师原来没有约定借款利息的话，这个增值税和附加税也是要按照本金*利率*时间这个基数缴纳得啊？

是的，对的，是这么做的。

那老师这种情况视同销售没有产生利润，缴纳得增值税和附加税怎么做分录啊

那给你写了分录看一下。

老师，视同销售的时候，不管有没有约定利息，都是 借，销售费用 贷，其他业务收入 贷，应交税费 这样做吗？

是的，对的，是这么做的。

老师，又搞糊涂了，上面没有约定利息的是不要交企业所得税的，如果同样的分录做的话，有其他业务收入，这样会自动结转到收入里面，也会默认缴纳企业所得税啦？

你看一下上面的账务处理销售费用是不是抵扣了这个收入是不是就不用交了？

老师 借，销售费用 贷，其他业务收入 贷，应交税费 这里面的销售费用是不是就是本金*利率*时间得来数字，譬如这个数字就是5，然后其他业务收入就是5/1.13=4.42，应交税费就是5-4.42=0.58

对的对的，是这么做的。

那老师既然分录都是销售费用抵扣了其他业务收入，我感觉即使约定了利息，感觉还是产生不了企业所得税呀，分录冲平掉了哇，哈哈！

你好，这个是视同销售的，因为你单位需要交税，如果你不填写的话，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致，所以才做了这一个。

如果你收到了的话，直接借银行存款，贷其他业务收入应交税费，做这个多好。

老师明白啦，感谢感谢哈哈