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Q

你好老师，一家公司属于农产品加工企业，使用的是投入产出法计算抵扣增值税，如果农产品收购发票不合规被要求整改，是怎么计算应调增的进项税额的？

2024-05-24 10:44

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-05-24 10:46

同学，你好农产品发票（一）取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，以注明的增值税额为进项税额。（二）取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票，以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。（三）取得（开具）农产品销售发票或销售发票，以发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

快账用户3009 追问 2024-05-24 10:48

意思是如果被要求整改，需要调增的进项税额是收购发票的金额乘以税率9%？

齐红老师解答 2024-05-24 10:56

同学，你好嗯嗯，是的

快账用户3009 追问 2024-05-24 11:00

投入产出法不是只跟购进的单价有关吗？为什么整改需要用收购发票的全额乘以税率呢？

齐红老师解答 2024-05-24 11:02

同学，你好收购发票不合规被要求整改，就是要调整增值税

同学，你好农产品发票（一）取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，以注明的增值税额为进项税额。（二）取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票，以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。（三）取得（开具）农产品销售发票或销售发票，以发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

2024-05-24

你好，同学 1，不可以 2，你这里核定扣除的前提是取得了进项发票

2020-09-21

和其他进项一样，只是计算进项按照10%

2021-06-07

比如农产品100 按9%抵扣就是9，加计扣除100*1%，成本就是100-10 申报的在附表二农产品收购发票或者销售发票填写9，下面有一行加计扣除填写1

2019-09-28

同学你好 1.是的 2. 作废了重新报的

2020-09-18

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