请问一下老师，采购货物时付出去的款，确认这笔款无法收回发票时账务应该如何处理呢？当年度付完款后的会计分录：1.借：应付账款-A供应商，贷：银行存款；2.发票未回暂估入库：借：库存商品，贷：应付账款-暂估，当年申报所得税时因暂估的发票未回，调增了。现在可以确认这笔款无法收回票，账务应该怎么处理呢？

如果，只是收到货没有付款，也没有收到发票呢？只是做了借：库存商品，贷：应付账款-暂估，当年申报所得税时因暂估的发票未回，调增了，款未付，发票也未收，现在因为知道这笔发票收不回来，所以款我们也不付，这种情况暂估的要怎么处理呢？

借应付账款暂估待 贷营业外收入。

这样是不是交了两次所得税，在当年做了暂估，但是票没有回来，申报所得税时调增，次年确认无法收回发票时借应付账款-暂估，贷营业外收入，这样所得税就会交两次了？

你好对的是的，是这么做的

请问这部分调增是要怎么调呢？在报表里是调哪里呢？主营业务成本吗？

纳税调整明细表扣除项目30栏填写账单金额。你结转了主营业务成本之后，调整账上不用处理。

如果要调增1000元，账载金额1000，税收金额0，调增1000，是这样吗？