老师，我们公司上一任会计做的21年有笔错账，实际发票已收到，暂估没冲，入账了不同商品的库存，已经结转成本，暂估金额大于发票金额，这该怎么更正？比如21年有笔货物做了A产品的暂估，发票金额900，暂估了3000，做错账时做成 购入时发票未到，货物到了 借:库存商品——A产品 3000 贷:应付账款——暂估入库3000 出售时结转成本 借:主营业务成本3000 贷:库存商品——A产品3000 收到发票时没有冲这笔暂估，本来是A产品而入账入成了另一个B商品的库存 借:库存商品——B产品 900 应交税费——应交增值税（进项税额）117 贷:银行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年这笔错账

小企业会计准则

发票是什么时候到的呢

入库是去年12月，发票是今年1月份收到

同学你好 那你直接今年红冲暂估的分录然后按照收到的发票来做分录就可以 其他不用做

不是，她库存商品也挂错了

1月的账也已经做了

那你直接反结账回去更正库存商品

那成本也要调整了 把1月的库存商品B产品改成A产品，金额是正确的，然后红冲暂估。借:库存商品——A产品3000 贷:应付账款——暂估入库3000 成本调整 借:主营业务成本 -2100 贷:库存商品——A产品 -2100 是这样吗老师，有没有缺少的

这样就可以的 没有问题

那我要把这个做在一月吗？还是能下个月做账时候就做在4月，因为我季报已经报了，改一月的账的话会影响成本

就跟季报报送的不一样了

收到，做在一起就可以了

做在一起，什么意思呀老师

做在一月就可以的哦

可是做一月要改账，我企业所得税季报的成本和财务报表报送已经报了

那你直接做在四月份的

可做在4月份，发票在1月我很纠结

没事，发票也附在四月后面 只要不跨年就没事

麻烦的是那张发票上不止这一个商品，还有其他商品做在了1月冲暂估，所以才纠结