境外承销机构，需要我们支付承销费用，这个需要额外支付什么税么？ 付美金。承销机构帮母公司发行债券的机构，但是协议可以由我们分公司签，然后我们付美金。这样操作可以么

你好！当涉及到向境外承销机构支付承销费用以及债券发行协议的签订，**分公司可以代表母公司签订相关协议，并可以以美金支付承销费用**。 ### 关于支付承销费用所需考虑的税务问题： 1. **非居民企业所得税**：如果承销机构在境内没有设立分支机构或办事处，并且服务完全在境外提供，则不构成“非居民企业”纳税人，无需缴纳企业所得税Θic-4Θ。 2. **增值税**：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），如果服务完全发生在境外，不属于境内销售服务，因此不需要缴纳增值税Θic-4Θ。 3. **税务备案**：即便需要办理税务备案，这本身不意味着有纳税责任。应与税务机关沟通确认是否需要代扣代缴所得税和增值税Θic-4Θ。 4. **外债登记**：如果涉及直接发行，则需要按照发改委的规定进行外债登记，但这与税务问题不是直接相关的Θic-5Θ。 5. **外汇管理**：根据中国人民银行和国家外汇管理局的规定，境外机构境内发行债券资金需要实行登记管理，并符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 ### 关于分公司签订协议及支付承销费的操作可行性： 1. **签订协议**：分公司经母公司授权后，可以代表母公司与承销机构签订服务协议，这是常见的公司间授权行为。 2. **账户开立与管理**：根据规定，境外机构境内发行债券需开立专用资金账户，并按规定办理资金收付Θic-6ΘΘic-7Θ。 3. **货币使用**：可以选择使用人民币或其他币种进行跨境支付，具体取决于双方协商和外汇管理政策。 4. **外汇登记**：若使用外币进行交易，可能需要办理相应的外汇登记手续，并确保符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 5. **资金汇出**：募集资金可汇往境外或留存境内使用，但需符合直接投资、外债等管理规定，并鼓励使用人民币形式跨境收付及使用Θic-6ΘΘic-7Θ。 综上所述，分公司确实可以代表母公司签订与境外承销机构相关的协议，并可以使用美金支付承销费。在执行过程中，需要特别注意遵守中国的税收、外汇以及外债相关规定，确保所有操作都符合法律法规要求。

代扣代缴增值税： 根据财税文件规定，如果境外单位或个人在境内发生应税行为，且在境内未设有经营机构，购买方可能会成为增值税扣缴义务人。然而，由于承销服务通常被视为金融服务，其是否涉及增值税的代扣代缴，需要具体根据税法规定和实际情况来判断。 如果承销服务被视为在境内提供了应税服务，且承销机构在境内没有经营机构，那么您可能需要代扣代缴增值税。 个人所得税： 如果支付的承销费用属于个人所得范畴（虽然承销机构通常是企业，但如果有涉及个人的收入部分），如劳务报酬等，那么需要根据税法规定缴纳个人所得税。然而，在此情况下，由于承销机构是企业，所以通常不涉及个人所得税的问题。 企业所得税： 对于非居民企业在中国境内取得的收入，需要缴纳企业所得税。但是，如果承销机构提供的服务全部发生在境外，并且与境内没有直接联系，那么通常不需要在境内缴纳企业所得税。 但是，如果承销机构提供的服务与中国境内有实质性联系（例如，承销的债券在境内发行或交易），那么可能需要根据相关税法规定在中国境内缴纳企业所得税。 其他税费： 除了上述税种外，还需要注意是否涉及其他税费，如印花税等。但是否需要缴纳这些税费，同样需要根据税法规定和实际情况来判断。 支付方式： 如果通过分公司与承销机构签订协议并使用美金支付，需要注意外汇管理规定和税务规定，确保合规操作。

方案一 可行性：商业逻辑可行，但要符合税务和外汇管理规定。 发票项目：依业务定，如“[产品名]销售”或“[产品]配送服务”。 涉及税：增值税（销售13% ，服务6% ）、企业所得税（25%）。 加利润：按成本和期望利润率算开票金额。 付美金：要有真实业务和单证，符合规定可付。风险有汇率波动、税务处理不当风险。 方案二 可行性：三方一致且合规可行。 抵消协议：明确三方主体、债务债权、抵消条款、声明保证及违约责任。

你好 ；   1  那你们到时 在去开票出去 。 这个   之前你收到发票是开的什么名称的？     

针对您公司即将开展的业务，以下是对您所提问题的详细解答： 1. 需要承担的风险： • 汇率风险：对外付美金时，汇率波动可能导致实际支付金额的不确定性。 • 合规风险：需确保资金流转符合外汇管理规定，避免违规行为导致的处罚。 • 信用风险：国外B贸易公司的信誉和履约能力需进行评估，以防无法按时提供服务或收款风险。 2. 需要签订的合同： • 需要签订两份合同：一份是A公司与贵公司的咨询服务合同，另一份是贵公司与国外B贸易公司的技术贸易咨询合同。 3. 需要承担的税费： • 贵公司作为服务提供方，从A公司收取咨询费，需缴纳增值税及其附加税、企业所得税等。 • 向B公司支付咨询费，可凭B公司开具的发票进行税前扣除，但需关注境外支付的相关税务规定。 • 具体税费合计需根据贵公司的具体税务情况和税率来计算，无法直接给出确切数字。但大致上，税费将包括增值税、附加税以及基于利润计算的企业所得税。 4. 需要留存的咨询文件和证据： • 与A公司的合同、咨询报告、发票、收款凭证等。 • 与B公司的合同、B公司提供的咨询报告或技术资料、付款凭证、发票等。 • 这些文件和证据需确保真实、完整，以备税务或法律审查。 5. 咨询时间点的确定： • 咨询时间点应与合同约定的服务提供时间相符。 • 留存的证据资料应在服务提供后、付款前准备完毕。 • 合同中可约定预收款项的比例和条件，以及服务提供的具体时间和方式。先预收再提供咨询是常见的商业做法，但需在合同中明确约定双方的权利和义务，以降低风险。 6. 发票名称： • 给A公司开的发票名称为“咨询服务费”。 • B公司给贵公司开的发票名称应为“技术贸易咨询费”或双方合同约定的其他名称。 7. 如何界定贸易咨询是发生在境内还是境外： • 贸易咨询的发生地取决于咨询服务的实际提供地点。 • 如果咨询服务的提供方（B公司）在境外，且咨询活动完全在境外进行，与境内无直接关联，则可界定为境外服务。 • 反之，如果咨询活动涉及境内人员或境内资源的使用，或咨询成果在境内使用，则可能被视为跨境服务或境内服务。 • 具体界定需根据服务提供的实际情况和相关税法规定来判断。