23年冲销22年收入发票，怎么做分录，22年还是小规模纳税人，开的是免税发票，当时做的分录是，借，应收账款 贷，主营业务收入 。现在23年开负数发票，怎么做分录？

这样不就是冲到23年当期收入了吗？但是我不是实际是冲销22年收入吗？

您好，明白，咱要更正22年年报和所得税汇缴申报表 借，应收账款 （负） 贷，未分配利润（代替 主营业务收入）（负） 同时我们结转分录也要红冲 借：未分配利润（代替 主营业务成本）（负）  贷：库存商品 （负）

库存商品为什么要红冲？

您好，不是退货了么，货没有退到我们仓库么

一部分退货了，一部分还没发货过去，只是先开发票。

您好，那我们确认收入没有同步结转成本么，

确认收入的同步结转的

哦哦，那现在开红票，也是要同步把成本红冲，这是对应的

但是之前库存商品是暂估的，暂估的已经填增了的。

哦哦，是确定没有发票了我们暂估的么，那这次不用调整主营业务成本那个分录了

借，应收账款 （负） 贷，未分配利润（代替 主营业务收入）（负） 只要这个分录吗？

您好，不对，我看还是相调整主营业务成本，我们汇缴时调增相当于没有做分录，现在是退货了，成本要减少

那库存商品那个科目不用调整了，因为本身不就是当年结转成本的时候就已经结转了的。那个科目。

您好，刚才我写了一下所有的分录，去年我们全部调增的话，就是收入全交所得税了，现在退货就不交了， 借，应收账款 （负） 贷，未分配利润（代替 主营业务收入）（负） 只要这个分录 是的，有点绕了，请原谅，现在清楚 了，只有这个分录

好的。谢谢老师。明白了。