老师，22年的时候交了一笔印花税100，当时忘记减半了，现在24年，税务强制要求退回来50，那今年怎么做账呀？

我们会计做的，借，银行存款，贷，未分配利润，这样对吗？

这么做账也可以的。

那明年汇算清缴需要调增50吗？

这个需要纳税调整，这个金额很小，其实按照我说的这么做就成

老师用你的营业外收入科目不涉及纳税调整吗，反而用了我的未分配利润科目才涉及纳税调整吗？

对营业外收入就当年交税了

老师营业外收入跟我的未分配利润最后缴纳的企业所得税是一样的。就是你的比较方便直接在24年缴纳，我的未分配利润还要在明年汇算清缴调调增对吧？

对，没错，就是你说的这个意思。

我们会计说，做了未分配利润这个科目就不属于24年的本年利润了，然后明年做 24年的汇算清缴就不涉及纳税调整了，她说，反正22年那一年的汇算清缴已经做掉了，明年做的是24年的汇算清缴就不需要纳税调增这个50了，老师这个说法对不对啦？

肯定是不对的呀，退回来了，这去年费用就少了，肯定得调整。

老师退回来的，不管是以前年度哪一年的都得在退回的那一年汇算清缴做纳税调整对吧

对，没错的，就是应该这么调整。

那我们只要是跨年的费用，都做了未分配利润，而且从来没有调增过，那就是一直做错了。

对，这个没调整是存在风险。

好的谢谢老师的提醒