老师，早上好！我想问下，更改了2022年的增值税申报表附表（四）加计抵减，需要补税，怎么做账务处理呀？我当时在2023年4月一起用加计抵减，后面税管员不同意，就叫我改了22年12月的附加（四），当时是4月份增值税申报表已经申报过了，也交过税款了，后面叫我更改后，需要补缴2022年12月的，然后2023年4月缴过的税款，又退了回来。请问我怎么做账务处理呢？

但是这笔22年12月的加急抵减分录没有做过。上个会计她没有做加计抵减的分录

那你的未交增值税的余额不对，是不是？有借方余额。

是的，不对，他之前是8-12所有的增值税都是在12月底一次性结转的。后面是有八十几块是有余额的

说错了应该是贷方有余额， 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 这个是销项税额减进项税额算出来的， 金额大的 但是你借未交增值税，贷银行存款，这个是销项减进项减加计扣除， 金额小应该在贷方有一个余额，你现在补交了税款，借应交税费未交增值税，贷银行存款，这个正好没有余额了。

今年的是怎么做的？

但是他去年结转的不对哦，他没有弄到未交增值税，我今年是做到未交增值税的

去年是怎么做的，你写一下的。

他是这样子做的

简易计税的怎么还结转了？

他直接结转到未交增值税里面，你看一下未交增值税是不是你交上去的。应该不是，应该是减去了加期扣除之后的，他没有做加急扣除，应该比这个未交增值税少。

不是，还是差了一点

他是这样做了

看下89.92这个是不是加息扣除的金额，如果是的话，借应交税费未交增值税89.92，贷银行存款。

加息扣除是什么意思呀？怎么看呢

加计扣除，刚才打错了，附表四里面实际抵扣金额有。

不是哦，他当是就是因为附表四里面没有填加计抵减额，而且12月也是有进项税额的，他当期的进项税额是35221.59远，按去年的税率百分之十，那加计抵减应该是3522.16

不对，那他是通过什么手段来抵扣的少交的税？

还是少做了，少抵扣了。你们现在需要抵扣，是这个意思吗？

我们改过去年增值税申报表了，就是现在分录不怎么怎么做好，不知道他之前是怎么做的

借应交税费、增值税加计扣除 贷营业外收入 借应交税费未交增值税， 贷应交税费、增值税加计扣除。