演示账套

老师，我们是一般纳税人(工程建筑公司)，4月份收到一张进项票已认证抵扣，5月份发现发票错误已冲红未重开，请问一下，4月份和5月份的会计分录怎么做??老师，需要做进项税额转出的分录?比如:4月分录:借:工程施工~材料费50000应交增值税~进项税额5000贷:应付账款550000，5月分录:借:工程施工~材料费50000(红字)贷:应付账款(红字)55000应交增值税~进项税额转出5000老师，是这样做吗?麻烦你详细看一下，这样做有问题吗？后续还需要做什么会计分录吗？还是就这样做就行了？？？详细看一下指导回复一下哈，谢谢

2024-06-06 12:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-06-06 12:06

同学你好稍等我看看

齐红老师解答 2024-06-06 12:12

1.4月份会计分录（假设您提供的分录金额单位有误，应为55,000元而非550,000元）：原材料（或工程施工-材料费）入库，并认证抵扣进项税额：借：工程施工~材料费 50,000应交税费~应交增值税(进项税额) 5,000贷：应付账款 55,000 2.5月份会计分录：这里使用“其他应收款”或“其他流动资产”科目是因为进项税额转出后，企业实际上有一个向供应商追回这部分税款的权利（如果后续供应商重新开具了正确的发票），或者这部分金额将作为企业的损失处理。具体使用哪个科目，需要根据企业的会计政策和实际情况来确定。冲红4月份的原材料（或工程施工-材料费）入库分录（使用红字冲销法）：借：工程施工~材料费 50,000（红字）贷：应付账款 50,000（红字）后续处理如果供应商后续重新开具了正确的发票，那么需要再次进行正常的会计处理，即借入原材料（或工程施工-材料费）和进项税额，贷出应付账款。如果供应商不再开具发票或无法追回这部分税款，那么已经转出的进项税额将作为企业的损失处理，可以在企业所得税前进行扣除。