请问老师，医保上个月因为一位同事退回100块钱，然后没有退到公司账户，直接退到公司医保账户，抵了这个月的别的同事的100块钱，医保账户明细是2000，但是实际扣了1900，没有回到公司银行账户，只是医保账户上，这怎么做会计分录

企业个人都直接冲销了

这个退回来的100是个人负担的还是企业负担的那一部分？

个人承担的

借、其他应收款，社保局100 贷其他应收款个人负担的社保这个是应该退回，没有退回来的， 缴纳借应付职工薪酬社保 其他应收款个人负担的社保 贷银行存款1900， 其他应收款社保局100。

然后你们单位再还给个人借其他应收款，个人负担的社保 贷应付职工薪酬工资 借，应付职工薪酬工资贷，银行存款100。

老师这个是他离职之后，我们公司多给他交的，当时忘记办理解聘了医保

那当时这个个人的那部分也是你们自己承担的吗？做了哪个科目的？

个人也是自己承担的，记在管理费用工资里面。

你好，那你充管理费用，把这个其他应收款个人负担的社保改成管理费用。

老师这一百块钱就是借：其它应收款 贷：管理费用是吧

那公司承担那部分也得冲销管理费用是吧，这怎么记

是的，对的，是这么做的。

老师我理解这个个人的100，其它应收款，下次发工资重掉，那这个公司部分的什么时候把其它应收款冲销掉

冲管理费用了不是吗？把它用管理费用来代替了。

老师比如说个人100，公司400。借：其它应收款500，贷管理费用500 然后发工资的时候工资表上有个人的社保，完税证明上和银行存款就相差100，这样就是贷方消掉其它应收款100，那剩下400其它应收款怎么消

哦，那退的时候给你退了多少，你不是说只退了100吗。

退了还有公司的部分，一共500，个人100，公司400。

那给你们抵扣的时候，抵扣了多少？只抵扣了100，还有400没有抵扣是吗？如果是的话，一直挂账就行，欠着你们400。

是抵扣了500

借其他应收款社保局500 贷管理费用500 借应付职工薪酬、社保 其他应收款、个人负担的社保 贷、其他应收款、社保局500 银行存款。