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2024年做23年企业所得税汇算清缴，发现需要补税。这一笔补税的凭证分录怎么做？用的企业会计准则

2024-06-12 21:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-06-12 21:02

同学您好，补计提税金时，借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税月末结转：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款

快账用户1482 追问 2024-06-12 21:08

公司是3月汇算清缴的，这些分录都做到3月的同一个凭证里面吗？

齐红老师解答 2024-06-12 21:10

没问题，可以做3月同一个凭证哈

快账用户1482 追问 2024-06-12 21:16

可以直接做借所得税费用，贷应交企业所得税，借应交企业所得税，贷银行存款吗

齐红老师解答 2024-06-12 21:17

金额不大的话，问题不大，因为这个所得税是属于去年的费用，一般会通过以前年度损益走。如果通过所得税费用，会影响的是今年的利润。

快账用户1482 追问 2024-06-12 21:33

这属于以前年度损益调整的会计差错更正吗

齐红老师解答 2024-06-12 21:40

对的，如果你上年有预提所得税费用，相当于对上年度预提所得税进行更正哈

2024-06-12

同学您好，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的，所以直补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税贷:银行存款

2024-06-04

计提所得税，借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税

2024-05-03

借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税借应交税费企业所得税贷银行存款

2022-06-14

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存按准则小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

2021-03-15

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