老师，协会非盈利组织，23年12月计提了23年的企业所得税，于24.1月实际缴纳，24年3月协会的免税资质获批，4月做汇算清缴的时候申请退税（退24.1月缴纳的23年企业所得税），5月收到退税款。请问收到退税款后的分录要怎么做？谢谢！

计提的时候： 借：其他费用—企业所得税 贷：应交税费—应交所得税 支付的时候： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

23.12月计提，12月结转的时候，这笔计提的已结转到非限定性净资产了。 24.1月只是实际支付了计提的费用。

同学你好金额是多少呢 退回的金额

退回所得税19514.88元

借银行 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税 贷非限定性净资产

好的，谢谢