老师，4月工资是59905.01元，含应交个税6元 计提工资时， 借:管理人员职工薪酬（应发工资）59905.01 贷:应付职工薪酬-工资（应发部工资）59905.01 发放工资时， 借:应付职工薪酬-工资59905.01 应交个人所得税（负的6元） 贷:银行存款59899.01 支付个人所得税: 借:应交个人所得税6 贷:银行存款6 老师，我这从计提工资到发放工资再到支付个人所得税的分录，是不是这样做？总感觉不对

59905.01里面包括公司需要代交的社保，公积金和个人所得税，总感觉这分录不对

啊，对，您还缺一那个。社保公积金的分录哦。

老师，工资表是这样的，麻烦您根据我这工资表帮我做一下分录，我下次就会了，谢谢老师

1、职工薪酬的计提     职工薪酬计提是将当期职工薪酬归入成本或费用当中。借方记需要归属的成本或费用科目，贷方记“应付职工薪酬”。分录如下： 借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程等（根据员工岗位） 贷：应付职工薪酬——工资       应付职工薪酬—— 社保（企业承担部分）       应付职工薪酬—— 福利费 说明：在账务实操过程种，职工福利费并不是在发放或使用时才记入相应成本，而是在计提工资的同时，计提14%的职工福利费。企业在根据职工福利费的贷方余额，发放职工福利。 2、职工薪酬的发放     职工薪酬发放环节主要涉及个税与社保（包括公积金）个人承担部分的扣除。分录如下： 借：应付职工薪酬 — 工资 贷：银行存款 （实际支付工资）        应交税费—应交个人所得税        其他应付款—社保（个人承担部分） 3、社保的上缴 借：其他应付款— 社保（个人承担部分）       应付职工薪酬— 社保（企业承担部分） 贷：银行存款 4、个税上缴 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

这个分录您参考一下吧，截图太小，看不大清楚。

好的，我先跟着您这分录看看哈，不懂的再回头问您