学堂老师，咨询一下，固定资产折旧剩下残值未折旧，后直接转固定资产清理转营业外支出了以后，填写年度企业所得税申报的时候，资产折旧.摊销及纳税调整明细表里填写固定资产折旧的时候是不是要全额算计提折旧了，还是转营业外支出的残值还需要纳税调增呢吧

你好，固定资产折旧表不要填写，但是需要填写105090这个表格。

2024-06-20

同学你好对的资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明： 1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

2022-04-21

这个都填写零不是一次性折旧了吗账上也一次性折旧了就不用调增

2023-05-09

本年折旧，这个是你当年折旧的金额，如果你有处置的需要减去。累计折旧是从买来到2022年年底折旧的金额税收金额下面的资产计税基础，这个填写的是有发票的固定资产的原值。

2023-04-27

你好1；是的；是的；累计金额来的； 1.第1列资产原值:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列本年折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列累计折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额. 4.第4列资产计税基础:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2023-04-27