请问老师员工离职多交医保100元，社保局没有退回，而是本月直接抵了医保费。本月医保个人本来一共交800，然后公司交了700.这个怎么做账

老师不退，这个单位多交的，他大上个月离职了，单位没有解聘

同学，你好 不给员工的100，计入营业外收入

老师这100没有回到账上，直接抵扣了另一个员工的100块的社保费，请问具体分录怎么做

同学，你好 上交杜保 借：其他应收款——社保(个人部分)  800 贷：银行存款或现金700 营业外收入 100

老师不能用其他应收款科目是吧？就是说应收社保局100，用其他应收款100

可以参考完整分录 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

老师我说的是应退回的这100，不是工资分录，这100我直接用营业外收入就行，不用用其它应收款冲销是吧