老师，总分机构汇总缴纳所得税，分公司注销，总公司欠分公司的钱，分公司挂账其他应收款 总公司，我可以把他调整上缴利润吗，分公司借利润分配贷其他应收款 总公司吗

老师，那总公司挂账是其他应付款 分公司，分公司做上边的分录，那总公司呢

借其他应付款贷投资收益。

老师，那总公司这笔投资收益用不用缴纳所得税呢

你好，分公司交的所得税吗？交了的话可以没有交的不行。

老师，我们是总分公司汇总缴纳所得税，都是由总公司缴纳的，，分公司账面利润分配还有贷方余额20万呢，其他应收款20万，但我们当时把利润分配汇总到总公司了，账面其他应收款就放着了，注销分公司时也没查账，现在要注销总公司，有这笔借款挂账，我要处理一下

分公司有利润吗？ 有 你申报了就可以

有20多万呢，但是当时都汇总到总公司了，在总公司缴纳税款了，那我现在要把分公司上缴利润这笔款做投资收益，那我这笔投资收益需不需要缴纳所得税呢

不需要的，已经交了，不是吗？

交了，但是我当时没调整其他应收款，一直挂账了

你好，那还有什么其他的问题吗？

现在转不就行了吗？

那我转到总公司，其他收益，我申报税务报表时不得算我收入吗，我怎么申报呢

让你填写投资收益，你怎么还放其他收益里面去了然后去填写所得税的收入免税销售额

哦，不好意思，小企业会计准则，没有投资收益吧

有 这个那个准则也有

好的，非常感谢