老师您好！现在独立核算的分公司（一般纳税人）因经营困难需要注销，和总公司达成协议：分公司欠总公司应付账款95万（总公司已开票给分公司，分公司已勾选认证并进行进项税抵扣）现在总公司减免给分公司79万。请问这样分公司对已经获得减免的79万应付账款要如何入账并且要承担哪些税？已经认证抵扣的进项税要补交吗？

老师您好！我这边是分公司。如果选择已开发票的红冲79万这样可以吗？

您好，总公司红冲79万发票是可以的哦，但我们分公司就要进项转出79万发票的进项税了，比上面那个方案好

老师税率是9%那样我姑算了一下分公司要得补交6.5万左右的增值税对吗？

老师分公司这边有之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损。如果选择总公司的减免79万应付账款的方案，那么分公司注销所得税清算时可以用来弥补这79万吗？

您好，1.补交6.5万左右的增值税，是的 2.可以用来弥补这79万

老师，分公司在2022年7月还享受了了留底退税政策。这会影响吗？如果补税会存在滞纳金吗？如果减免的方案是不是要写一个协议之类的来做附件？

您好，不影响的，分公司进项转出把6.5税补上就可以了，没有滞纳金， 协议也是内部的，要一个，但这不能作为母公司记营业外支出，作为税前扣除的依据，税务局可不认的

老师，79万作为我们子公司是进营业外收入对吧？只需要企业所得税调增不用上增值税了对吗？

您好，是的，不用交增值税的，并入利润表增加利润交所得税

老师，对于子公司而言是采取79万发票红冲，补交6.5万左右的增值税方案，还是享受总公司79万债务的减免，然后并入利润。增加79利润交所得税。然后弥补已有的之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损。

您好，5个内的亏损是可以弥补的

谢谢老师