老师，您好，请问一个总公司与分公司置署了一份合同，合同约定如分公司向中标客户销售货物则需总公司代开发票并按菅业收入的5%交规定的管理费及税费，总公司代收款后扣除5%的管理费及抵扣进项税后再汇给分公司，总公司个是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，第一，现在问题是总公司当时开给客户的销项发票是5000（单指税金）元，而总公司却要求分公司提供进项票或扣直接扣除收入约2万的税金，说这是作为成本，这说法合理吗？第二，分公司可以开1%的税金约5000给总公司，总公司可以用作抵税吗？请老师赐教

木木老师，您好，总公司与分公司都是独立核算，问题是总公司前期代开分公司发票税金只有5000元左右，现在总公司要求分公司补回进项票给总公司那个税金差不多2万元，这个是否存在着不合理？第二，因为分公司的客户是直接与总公司签合同并收款，但由分公司发货给客户，像这种能否使用委托代销方式进行账务处理？

你这是分公司给总公司开票，开的金额是他应结金额 的票据。而不 是直接扣税的

老师，总公司只是代我司收款并代开发票，总公司收到客户款后再把款转回分司，分公司再开出专项发票给总公司，为什么不能扣税呢？

你是分公司开票给总公司，作为成本处理，并不是直接扣税金

老师，但你上面提到分公司与总公司能独立核算就可以抵扣吗？

独立核算，就各自开票，各自确认收入成本 的。

老师，您好，分公司是可以独立核算，像此笔业务也是由分公司发货给客户，再有总公司开票及代分公司收款，主要原因就是目前分公司暂时未申请资质，小部份客户才由总公司开票并代收款后再转回分公司，分公司再支付5%的管理费给总公司，像这种情况应该怎样处理比较合理？

分公司开票给总公司，确认收入，总公司作为成本处理