老师12月多计提和发放了3元的工资，导致银行余额一直差3元，现在收到退款3元，怎么调账 之前做的会计分录是 计提时 借：管理费用 -工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放时 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款

通过个体工商户转到公户上的

个体工商户是A公司，开的劳务发票11616，我通过网银转账给他11619，后来他退回了3元给我们公户上

开的劳务发票不通过应付职工薪酬-工资核算啊 应该是应付账款核算的

那这个账应该怎么调呢

借：管理费用 -工资-3 贷：应付职工薪酬-工资-3 借：应付职工薪酬-工资-3 借：银行存款3 现在这样写分录就好了 前面的不要动了

好的，谢谢老师

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

老师，公司小规模月收入没超过10万，需不需要计提应交税费-增值税?

小规模月收入没超过10万，需要计提应交税费-增值税 季末不需要缴纳结转到营业外收入

我1.2.3月份每月计提了应交税费-增值税，每月做结转到本期损益到营业外收入，这样也可以的吧

我做计提了，系统就自动结转了

每月做结转到本期损益到营业外收入，这样也可以

老师，应交税费这样计提对不对

应交税费这样计提分录对的 74513.56/1.01*0.01=737.76 但是金额不对啊

那我金额算错了，之前也是这样算的已报税了，需要更正过来吗