旅客运输服务的进项税额不能抵扣主要有以下原因: 一是旅客运输服务的接受对象主要是个人,而不是企业用于生产经营的直接投入,其消费属性更强,与企业的生产经营活动的直接关联度相对较弱。 二是旅客运输服务的提供者众多且分散,征管难度较大。如果允许抵扣,可能会导致一些不规范的抵扣行为,增加税收征管的复杂性和风险。 三是从税收政策的公平性和一致性角度考虑,对旅客运输服务统一规定不允许抵扣进项税额,可以避免不同类型的运输服务在抵扣政策上出现差异,保持税收政策的相对稳定和公平。 在这种情况下,企业需要按照规定先认证抵扣该进项税额,然后再做进项税额转出处理,将其计入相关损益类科目,以准确反映企业的实际费用和税务情况。
老师,请问一下,业务员集中报销差旅费,取得一般纳税人开具的住宿费增值税专用发票注明金额2000元不含税,取得小规模纳税人自开的住宿费增值税专用发票注明金额1000元,不含税,报销飞机票6540元,火车票3815元,其他车票700元,其中注明旅客身份信息的412元。求报销住宿费可以抵扣的进项税额报销,国内游客运输服务可以抵扣的进项税额,应计入管理费用的金额。
从农民手中收购苹果,用于直接对外销售,收购发票上注明买价为两万元,该批苹果由运输企业一般纳税人负责运输到厂,取得增值税专用发票注明的不含税运费为800元,该被苹果80%验收入库,20%作为福利直接发给员工,A购入的苹果进项税额能够全部抵扣B验收入库的苹果进项税额可以抵扣,发给员工的不能抵扣C此业务当月可以抵扣的进项税额为1497.6元D此业务当月可以抵扣的进项税额为1440元
【案例】:A公司为增值税一般纳税人业务1:2020年9月发生有形动产经营租赁业务,开具4张13%税率的增值税专用发票,金额合计1200000元,税额合计156000元(销项税额);销售应税货物,开具1张13%税率的增值税普通发票,金额80000元,税额10400元(销项税额)。业务2:购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务,取得1张9%增值税专用发票,金额50000元,税额4500元(进项税);取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2000元,民航发展基金50元,燃油附加费120元(进项税);取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计2060元(进项税)··购进一栋不动产,取得1张9%增值税专用发票,金额1500000元,税额135000元(进项税)。业务3:该企业当年符合增值税进项税加计抵减政策,并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。当期可抵扣进项税额按10%加计抵减。请按业务内容在增值税申报表电子表格中填列数据。
企业某项免征增值税项目领用甲产品5台,本业务的销项税额为()元。(1)当月丢失库存B材料800千克,每千克单位成本30元,作待处理财产损溢处理。本业务不得抵扣进项税额为()元。(2)当月采购A材料取得专用发票注明的税额为70000元。上月进项税额全部抵扣完毕,本月取得的进项税额抵扣凭证均已申报抵扣,则当月该企业销项税额为()元,进项税额为()元,进项税额转出()元,应纳增值税税额为()元。
3、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2021年3月购进原材料取得的增值税专用发票上注明税额48万元,其中30%的服务用于提供适用简易计税,取得收入120万元。其余用于销售,取得收入360万元。计算应纳税款。(1)不能准确划分进项税额,求应纳税额。不能抵扣的进项税额应纳税款(2)如果该企业能正确划分进项税额,请为其进行税务筹划,并注明理由。不能抵扣的进项税额应纳税额=
增加股东产生的变更费用,是计入办公费吗
请问一下老师,一般纳税人收到农产品按9%计算抵扣的税款,怎样做分录?比如,收到一张1000元价税合计的自产农产品普票票面税额是9.9元,按9%计算抵扣的税款是89.11元比9.9。 分录如下:借:库存商品 910.89(1000-89.11) 进项税额89.11 贷:银行存款 1000 这样做对吗?
老师,4000块钱的平板能一次记管理费用吗
老师,我们公司是文旅集团(旅游景区),现在筹办了一个全国的赛事(登山活动),奖金以现金的方式发给获奖者。1/我们公司现金是出纳去银行取吗?2/奖金12000元~100元不等需要全额申报个人所得税吗?3/获奖者需要给我们公司开具发票吗?4/账务怎么处理呀?需要哪些东西作为附件呀?
你好,老师,我们公司与韩国签订了一项设备技术服务合同,需向韩国公司支付相应费用。那我们公司支付的这笔费用想所得税税前扣除需要哪些资料。我们公司需要交哪些税或是代扣代缴哪些税款?
老师,您好!我将接社会团体的会计,主要想咨询捐赠收入现在是不交税,捐赠收入不交税是系统自己设置的,还是怎么弄的
老师,我们公司承包学校食堂,学校要求把食材成本多做一些,我们能不能做呢
老师,我们个税申报是按计提的工资申报的,发放是次月,这月的所得税报表应付职工薪酬应发数我可不可以填1-9月的计提数,实发填12-8月的
老师,公司组织的活动,奖金以现金红包发给得奖者,那应该怎么走流程取出现金?是出纳去取还是打给公司个人取出来?
老师每月正常交税,进项大于销项资产负债表应交税费是负数有风险吗?
那是 员工报销差旅高铁票等 进项不能抵扣 的意思吗
可以抵扣的 差旅费的可以抵扣
那上述问题中 为啥不能抵扣
还是2016年哦 那时候不能抵扣