老师好，小微企业开票时增值税和附加税减免，确认收入时，不计提增值税可以吗 借：银行存款 1万 贷：主营业务收入 1万

小规模减免的2%不用做账务处理吧，发票金额1%的增值税，在季度未达到30万销售额，免收增值税的， 借：应交增值税 1%金额 贷：营业外收入 1%金额 这样对吗

是的，对的，是这么做的。

对应的附加税也要先计提，再确认到营业外收入吗？

需要交就集体不用，不交不用。

增值税、附加税去年12月已经计提了，1月报税时不用交， 借：应交-增值税 100 贷：营业外收入 100 借：应交-教育费附加、地方教育附加、城建税 6 贷：以前年度损益调整 6 对吗

你好，第一个贷方营业外收入改成以前年度损益调整，其他的可以。

正常这个营业外收入，是要在12月计提增值税时就确认？

对的是的，12月份就需要确认。

那我们公司是季报，也就是在每季度末，3、6、9、12月，看是否符合免税条件来确认营业外收入，而不是在下个月报税的时候确认免税收入