请问老师，小规模纳税人增值税分录是不是这样做的？ 1、确认收入时、借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；贷：主营业务收入 2、季度超过30万缴纳增值税时，借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 3、季度不超过30万免征增值税时，借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：营业外收入

谢谢老师，讲解的很清楚，可是我刚接手一家小规模公司，之前会计都是按三级科目做账，之前是这样做的：确认收入时 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：主营业务收入 缴纳增值税时 借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款 季度不超30万时，不做账务处理。 这样就导致，应交税费-应交增值税-销项税额 和应交税费-应交增值税-已交税金 一直挂帐，我该怎样处理呢？

你好 你就结转下就行了。 比如 借 应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-已交税金， 同时 借应交税费-应交增值税-销项税额 贷 应交税费-未交增值税 这样就平了

好的，这样就把”应交税费-应交增值税-销项税额“和”应交税费-应交增值税-已交税金“科目余额结平转入”应交税费-应交增值税-未交增值税“科目里了是吧？但是这个未交增值税科目里还有以前没有超过30万免征增值税的金额是吧，我是不是应该将那部分金额再做一个 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：营业外收入？

你好 嗯是的 ； 未交增值税到时 满足季度不超过30万就可以转营业外收入去 。就全部科目平了

再麻烦问一下老师，我是设置“应交税费-应交增值税-未交增值税”科目，还是设置“应交税费-未交增值税”科目？

你好 应交税费-未交增值税 未交增值税是二级科目哈

好的，谢谢老师，辛苦了