因早几个月原材料未付款也未开票，现在付款了，现在要开票，是自己开给自己的农产品收购发票，但是这个月没有收入，不用开销售发票，那增值税申报是0，但进项税额是按投入产出法这个月要申报吗？之前原料是暂估，投入产出法核算进项是按开票还是实际购进的

你好，对的是的，都是零申报。

2024-06-27

你好，你如果要抵扣的话，原材料是按照不含税金额入账。

2025-07-01

一、农产品收购发票的开具与进项税处理农产品收购发票的开具：当您从农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，您需要开具农产品收购发票。农产品收购发票的样式与增值税普通发票类似，但发票左上角会标明“收购”字样。进项税的处理：您在开具农产品收购发票时，可以根据发票上注明的农产品买价和规定的扣除率（通常是9%或10%，具体取决于农产品的用途和税率）来计算可抵扣的进项税额。例如，如果农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算；如果用于其他目的，则按照9%的扣除率计算。进项税额计算公式：买价 × 扣除率 = 进项税额。二、销项税的处理销项税是在您销售农产品时产生的，需要在销售出库时计算和缴纳。在计算销项税时，您需要按照销售农产品的金额和适用的税率来计算。三、报税时的处理农产品收购发票的申报：您在报税时，需要将开具的农产品收购发票的信息填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的相关栏目中，特别是第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。如果存在加计扣除的农产品进项税额，还需要在相应的栏目中填报。进项税的勾选：在电子税务局进行申报时，您不需要直接“勾选”农产品收购发票的进项税，而是通过填报上述表格来反映这些信息。系统会根据您填写的数据自动计算并处理相应的进项税和销项税。四、注意事项请确保您开具的农产品收购发票真实、合规，并且与您的实际交易情况相符。在计算和申报时，请遵循当地的税法和税务部门的具体规定，以确保您的税务处理正确无误。

2024-07-01

同学您好！当采用凭票方式抵扣且买价为不含税金额时，进项税额的账务处理如下：假设收购农产品，买价为 A 元，适用税率为 B%。收购农产品时：借：原材料（或库存商品） A 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）A×B% 贷：银行存款（或应付账款等）A×(1%2BB%)

2024-11-19

7 月原材料入库时按采购单暂估入账，分录为借 “原材料 - 暂估”“应交税费 - 待认证进项税额”，贷 “应付账款 - 暂估”，申报时暂估进项税额不在申报表体现。10 月取得发票，先冲销 7 月暂估分录，再按发票金额正式入账，申报时将发票信息填入 “进项税额” 栏次。通过 7 月暂估入库解决负库存问题，7 月账务上的进项税款余额在当月申报表不体现，10 月调整后可使账务与税务系统一致。

2025-04-12