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老师，我上个月自己给自己开农产品收购发票，提了进项税，但是我要等到销售出库的时候才能做销项税，我现在报税的时候要把农产品进项税勾选吗，开具的农产品收购发票要申报吗

2024-07-01 17:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-01 17:04

一、农产品收购发票的开具与进项税处理农产品收购发票的开具：当您从农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，您需要开具农产品收购发票。农产品收购发票的样式与增值税普通发票类似，但发票左上角会标明“收购”字样。进项税的处理：您在开具农产品收购发票时，可以根据发票上注明的农产品买价和规定的扣除率（通常是9%或10%，具体取决于农产品的用途和税率）来计算可抵扣的进项税额。例如，如果农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算；如果用于其他目的，则按照9%的扣除率计算。进项税额计算公式：买价 × 扣除率 = 进项税额。二、销项税的处理销项税是在您销售农产品时产生的，需要在销售出库时计算和缴纳。在计算销项税时，您需要按照销售农产品的金额和适用的税率来计算。三、报税时的处理农产品收购发票的申报：您在报税时，需要将开具的农产品收购发票的信息填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的相关栏目中，特别是第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。如果存在加计扣除的农产品进项税额，还需要在相应的栏目中填报。进项税的勾选：在电子税务局进行申报时，您不需要直接“勾选”农产品收购发票的进项税，而是通过填报上述表格来反映这些信息。系统会根据您填写的数据自动计算并处理相应的进项税和销项税。四、注意事项请确保您开具的农产品收购发票真实、合规，并且与您的实际交易情况相符。在计算和申报时，请遵循当地的税法和税务部门的具体规定，以确保您的税务处理正确无误。

快账用户9798 追问 2024-07-01 17:12

老师，我开的农产品发票，开具的第二个月不申报，不抵扣行吗，什么时候销售出库了，再填写进项税申报表行吗

齐红老师解答 2024-07-01 17:24

同学你好可以的，农产品发票的抵扣没有时间限制。如果你在取得农产品发票的当月没有进行申报抵扣，之后月份销售出库时，再填写进项税申报表是可行的。需注意的是，农产品发票的抵扣勾选操作针对的是开具日期为受票企业成为“用票试点企业”次月1日后的农产品类发票。如果是开具日期在此之前的农产品发票，不支持在电票平台进行农产品业务抵扣勾选操作，但可以填写申报表-附表二第六栏（农产品收购发票或销售发票）进行抵扣申报。对于成为“用票试点企业”次月1日后的农产品类发票，纳税人需在税务数字账户进行发票勾选操作。具体的勾选方法如下： 1.待处理的农产品发票 2.无需处理的农产品发票：包括农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票。点击【抵扣勾选】-【发票】进入，录入“开票日期起”“开票日期止”“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”，然后点击【提交】按钮完成操作。另外，税务机关代开开具的农产品发票需先到【抵扣勾选】-【代开农产品发票录入】进行补录后，再到【待处理农产品发票】功能处理后进行勾选。如果你所在企业已归类为农产品深加工企业，还可以进行农产品加计扣除勾选。操作流程为：功能菜单依次选择【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】-【农产品加计扣除勾选】。勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，在勾选操作区显示符合查询条件的发票或海关缴款书信息后，选择“是否用于增值税加计扣除”，并填写“本次加计扣除税额”，然后点击【提交勾选】按钮，根据提示信息核对数据，无误后点击【确认】按钮即可