老师中午好！今年所得税汇算，因为，我公司去年有预交的所得税没有用完。为了避免退税，调增了成本。之前账面上留下的预交过的所得税调增后成本本年不能再用了，所以需要结平账户： 小企业会计准则，会计分录：借：未分配利润 贷：应交税费一企业所得税： 想问老师：本月利润表净利润正好差（调增成本后减掉的那个所得税金额），需要调2023年年末表。今天我想问，调表不调账，如何调？需要做一笔分录吗？如果不做，报表无法取数，负债表和利润表无法对应？

是的。但是，需要调2023年负债的未分配和应交税费这两个科目，之后才与利润表对应。老师，2003年调表是否需要做一笔分录，借：未分配利润贷：应交税费一所得税（差额），如果不做，报表无法取数？ 对吗？

刚才写错了，是2023年

对的，不做的话无法取数

老师，2023年末，可以插一笔这样的分录。才能让两表对应。是吗？

老师，这笔分录算调账吗？

算的，是跨年调整的了

老师，首先，这笔分录对吗？还有，这样做应该会影响一季度报表，也需更正。其次，会产生税务风险吗？

同学你好 这个是影响损益的 没有风险

好的，老师，明白了！

这笔分录必须有，不然报表无法取数。