请问老师，代账在所得税汇算清缴的时候忘记把暂估费用冲回来，年初特地联系了厂家把欠的几百万发票给补齐给我们，导致我企业去年的利润是亏损状态。但是由于暂估目前依然存在且有100万，如果直接转回的话，导致我今年目前的利润达到两百万，预计加上下半年的开票，净利会超过300万，届时超过300万部分所得税税率是25%。我们是小微企业。现在有补救的方法吗？

他们没有转回，昨天联系代账的了，自己承认工作不仔细没有转回

您好，是23年暂估，24年收到发票么，还是哪年的呀，

我现在也不是要追究代账的责任，现在首要任务是如果把目前的问题解决了或者降低损失

您好，是的，我要跟您一起写分录，还是要确认清楚，不能误导您的 是23年暂估，24年收到发票么，还是哪年的呀

我先再陈述一下事情：2023年暂估，在2024年年初收到发票，原本在所得税汇算清缴的时候应该替换成收到的发票金额，但是他们忘记了，导致去年的利润是亏损。我们公司不是那种只想零申报的企业。今年的利润原本目前只有几十万，但是如果把暂估去掉，直接就是100多万，再加上这个季度的销售，净利有两百万，如果我们后续有大额的进项也没事，但是没有这么多进项和成本了。所以今年的利润会超过300万 我的需求：就是想知道目前我怎么做才能解决因为暂估的转回导致的这个利润太大的问题。

您好，这个好解决的，在24年账套里冲回23年错的分录，再按发票做正确科目和金额的分录，损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，同时更正申报当年的年报和所得税汇缴申报表。也就是申报数据用调整后的。

这个更正申报去年的年报下个月还能做吗？有没有截止时间？

您好，可以做的，更正申报没有时间要求，就是要补税的话从6.1起加收每日0.05%的滞纳金

谢谢老师的耐心解答