老师，帐上有一笔2万元的押金，23年6月跟24年3月有计提各1000元的坏账，现在收到退回的押金，那这2笔信用减值损失怎么做。

这个问题涉及到贷款发放、利息计提、信用风险评估、贷款减值、逾期贷款和取得抵债资产等多个方面的会计处理。以下是相应的会计分录： 2020年12月31日，发放贷款：借：贷款——澳华公司 1,000,000元贷：吸收存款——济南商业银行 1,000,000元支付咨询费：借：业务及管理费——咨询费 5,000元贷：银行存款——M公司 5,000元 2021年3月31日，计提利息并确认信用损失：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认信用损失（因为信用风险未显著增加，所以不计提减值准备）：无需会计分录。 3. 2021年6月30日，计提利息并确认信用损失：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认信用损失（信用风险显著增加但未发生减值，按预期信用损失计提减值准备）：借：信用减值损失——贷款减值损失 80,000元贷：贷款损失准备——澳华公司 80,000元 2021年9月30日，计提利息并确认信用损失：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认信用损失（贷款发生信用减值，按预期信用损失增加计提减值准备）：由于之前已经计提了8万元的减值准备，现在需要再计提22万元（30万 - 8万）：借：信用减值损失——贷款减值损失 220,000元贷：贷款损失准备——澳华公司 220,000元 2021年12月30日，贷款到期无法收回，取得抵债资产：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认逾期贷款和取得抵债资产（评估价92万元，已计提减值准备30万元，剩余贷款本金和应收利息共计1,060,000元）：由于取得的抵债资产评估价低于剩余贷款本金和应收利息，需要确认贷款损失：借：抵债资产——澳华公司抵债资产 920,000元贷款损失准备——澳华公司 300,000元 # 之前已经计提的减值准备冲销掉营业外支出——贷款损失 165,000元 # 确认的贷款损失，差额部分（应收利息+本金-抵债资产评估价-已计提的减值准备）计入营业外支出。注意这里的数字可能与实际有出入，因为前面的计算可能有舍入误差。实际情况应以实际计算为准。贷：贷款——澳华公司 1,000,000元 # 贷款本金冲销掉应收利息——澳华公司 60,000元 # 应收未收的利息冲销掉，注意这里的数字是前面三个月计提的利息总和。利息收入——贷款利息收入 (红字) 15,000元 # 红字冲销当月计提的利息，因为贷款已经无法收回。

2023-12-31

快账用户8098 追问 2024-07-01 15:42

嗯，是的，入在其他应收款

齐红老师解答 2024-07-01 15:43

借，银行存款贷，其他应收款其他应收款还有其他的业务的话，其他的不用做。

快账用户8098 追问 2024-07-01 16:07

那之前计提的资产信用减值损失不用转回吗

齐红老师解答 2024-07-01 16:09

是的，是的。因为你还有其他的其他应收款，以后可以确认坏账。

快账用户8098 追问 2024-07-01 16:10

退回来之后又转出去了

齐红老师解答 2024-07-01 16:10

你好，你之前只计提了，没有确认坏账，你现在只做收回的就行，然后你支付出去又支付的什么业务？

快账用户8098 追问 2024-07-01 16:37

也是一样的，退回来又从新支付出去，那计提的一直挂帐上吗

齐红老师解答 2024-07-01 16:37

对的是的，一直挂着就可以的。

为什么不用转回的

齐红老师解答 2024-07-01 16:38

那你还有其他的应收账款需要计提坏账，所以计提的这个一直都是不冲减的。

快账用户8098 追问 2024-07-01 16:39

没有其他要计提的了，计提是后续1年后才需要计提

齐红老师解答 2024-07-01 16:40

不需要计提的，没有往来科目，你也没有坏账的，你可以去冲了它

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