3.(15分)2020年12月31日，济南商业银行向其开户单位澳华公司发放一笔抵押贷款，合同本金100万元，期限1年，利率6%，抵押物价值120万元，已办理抵押登记手续，到期一次还本付息，同时在发放贷款时支付咨询费5000元给M公司。 (1)2021年3月31日，经评估确认，整个存续期信用风险未显著增加，预期信用损失5万元。 (2)2021年6月30日，经评估确认，整个存续期信用风险显著增加但未发生减值，预期信用损失8万元。 (3)9月30日，经评估确认，该笔贷款发生信用减值，预期信用损失30万元。 (4)12月30日，该笔贷款到期无法收回，取得抵债资产，评估价92万元，暂时没有取得抵债资产的所有权。该笔贷款确认为逾期贷款。该笔贷款月末计提利息。请完成相应的会计处理

你好需要计算做好了

2024-11-27

这个问题涉及到贷款发放、利息计提、信用风险评估、贷款减值、逾期贷款和取得抵债资产等多个方面的会计处理。以下是相应的会计分录： 2020年12月31日，发放贷款：借：贷款——澳华公司 1,000,000元贷：吸收存款——济南商业银行 1,000,000元支付咨询费：借：业务及管理费——咨询费 5,000元贷：银行存款——M公司 5,000元 2021年3月31日，计提利息并确认信用损失：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认信用损失（因为信用风险未显著增加，所以不计提减值准备）：无需会计分录。 3. 2021年6月30日，计提利息并确认信用损失：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认信用损失（信用风险显著增加但未发生减值，按预期信用损失计提减值准备）：借：信用减值损失——贷款减值损失 80,000元贷：贷款损失准备——澳华公司 80,000元 2021年9月30日，计提利息并确认信用损失：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认信用损失（贷款发生信用减值，按预期信用损失增加计提减值准备）：由于之前已经计提了8万元的减值准备，现在需要再计提22万元（30万 - 8万）：借：信用减值损失——贷款减值损失 220,000元贷：贷款损失准备——澳华公司 220,000元 2021年12月30日，贷款到期无法收回，取得抵债资产：计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：应收利息——澳华公司 15,000元贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元确认逾期贷款和取得抵债资产（评估价92万元，已计提减值准备30万元，剩余贷款本金和应收利息共计1,060,000元）：由于取得的抵债资产评估价低于剩余贷款本金和应收利息，需要确认贷款损失：借：抵债资产——澳华公司抵债资产 920,000元贷款损失准备——澳华公司 300,000元 # 之前已经计提的减值准备冲销掉营业外支出——贷款损失 165,000元 # 确认的贷款损失，差额部分（应收利息+本金-抵债资产评估价-已计提的减值准备）计入营业外支出。注意这里的数字可能与实际有出入，因为前面的计算可能有舍入误差。实际情况应以实际计算为准。贷：贷款——澳华公司 1,000,000元 # 贷款本金冲销掉应收利息——澳华公司 60,000元 # 应收未收的利息冲销掉，注意这里的数字是前面三个月计提的利息总和。利息收入——贷款利息收入 (红字) 15,000元 # 红字冲销当月计提的利息，因为贷款已经无法收回。

2023-12-31

借，贷款100 贷，吸收存款100 借，银行存款0.5 贷，手续费及佣金收入0.5

2024-01-01

①9月30日发放贷款借：贷款-本金-中华美食城 2000000 贷：吸收存款-中华美食城 2000000 ②10月31日计提贷款利息收入由于贷款期限半年，年利率6%，因此每月应计提的利息为： 2000000 * 6%/12 = 10000元借：应收利息-中华美食城 10000 贷：利息收入-中华美食城 10000 ③2021年1月1日，发现该贷款存在减值迹象，计提减值准备50万借：资产减值损失 500000 贷：贷款损失准备-中华美食城 500000 借：贷款-中华美食城 500000 贷：贷款-本金-中华美食城 500000 ④2021年1月31日确认减值贷款利息收入由于贷款已经减值，因此本月应计提的利息需在贷款本金中扣除减值部分后计算。减值后本金 = 200万 - 50万 = 150万应计提的利息 = 150万 * 6%/12 = 7500元借：应收利息-中华美食城 7500 贷：利息收入-中华美食城 7500 ③2021年2月2日取得抵债资产，经评估公允价值未发生改变借：抵债资产-中华美食城 2500000 贷：贷款-本金-中华美食城 2000000 应收利息-中华美食城 55555.56 (至2月2日的应收利息) 营业外收入-债务重组利得 444444.44 (债务重组利得 = 抵押物价值 - 贷款本金 - 至2月2日的应收利息)

2024-01-02

（1）2019年末，迪克公司按约支付利息。H银行评估认为该贷款信用风险自初始确认以来未显著增加。 2019年1月1日发放贷款：借：贷款资产 4640万贷：客户存款 4640万 2019年12月31日计提利息：借：应收利息 500万（5000万 × 10%）贷：利息收入 496.32万（4640万 × 12%）贷：贷款资产 3.68万（2）2020年末，迪克公司按约支付利息。H银行评估认为该贷款信用风险自初始确认以来已经显著增加，并计提贷款损失准备1200万元。 2020年12月31日计提利息：借：应收利息 500万贷：利息收入 445.44万（（4640万 - 3.68万）× 12%）贷：贷款资产 54.56万计提贷款损失准备：借：贷款损失准备 1200万贷：贷款资产减值损失 1200万（3）2021年末，H银行了解到该公司发生严重财务困难，应再计提贷款损失准备200万元，当年实际收回利息300万元。 2021年12月31日计提利息：借：应收利息 500万贷：利息收入 386.78万（（4640万 - 3.68万 - 54.56万 - 1200万）× 12%）贷：贷款资产 113.22万计提贷款损失准备：借：贷款损失准备 200万贷：贷款资产减值损失 200万实际收回利息：借：客户存款 300万贷：应收利息 300万（4）2022年末，H银行与迪克公司结算贷款，实际收回贷款3000万元。 2022年12月31日收回贷款：借：客户存款 3000万贷：贷款资产 3000万

2023-12-17