#提问#1月份收到一张专票3万，6月份全额红冲了3万，重新开了一张5千的发票给我们，另外25000退回给我们了，红冲发票会计分录怎么做

3 月份销售收款并开具 10000 元发票时的分录：借：银行存款 10000 贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6 月份部分退回 3000 元时的分录： 1.冲回收入：借：主营业务收入（3000/1.13）应交税费 - 应交增值税（销项税额）（3000/1.13 * 0.13）贷：银行存款 3000 2.重新开具 7000 元发票：借：银行存款 7000贷：主营业务收入（7000/1.13）应交税费 - 应交增值税（销项税额）（7000/1.13 * 0.13）例如，假设增值税税率为 13%，3 月份销售商品，不含税价格为 8850 元，税额 1150 元。6 月份退回商品不含税价格 2655 元，税额 345 元。 3 月份分录：借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 8850 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1150 6 月份分录：冲回收入：借：主营业务收入 2655 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 345 贷：银行存款 3000 重新开具 7000 元发票：借：银行存款 7000 贷：主营业务收入 6194.69 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 805.31

2024-07-12

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