老板有几家企业，但不是母子公司，都是独立公司。这种情况需要做合并报表吗，关联交易需要做抵消吗？应付应收，预收预付的资金流水是不是也要对冲？

老师，问你一下关于一个公司支付出去一笔款，然后由于账号错误，又原封不动退了回来，但是现金流支付出去的时候做的是支付的其他与经营活动有关的资金，收到的时候做的是收到的其他与经营活动有关的资金，这种情况在报表合并时现金流需要抵消吗

总分公司之间的内部交易，总公司开票给分公司，分公司开票给客户，合并报表收入要抵消吗？分公司是非独立核算。 所得税申报的时候，也需要抵消吗，若是抵消的，岂不是和增值税申报表的数据都对不上了？这应该不同于母子公司之间的相互抵消，更何况母子公司之间的相互抵消，也只是内部环节的，不涉及到税务方面吧

第二小题，他赠送的清洗服务，这个题确实是多计收入，清洗服务应该记在合同负债里边，这点我明白，多计了预计负债我就不太明白了，这个清洗服务不是像保修服务一样，要把这个费用先提出来吗，借报销费用贷预计负债。为什么不对呢？

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

老师你好，分公司独立核算，独立对外开票及报增值税。然后每个季度我们要做合并报表报企业所得税。那母公司和分公司的合并报表怎么做呀？是和某公司和子公司那种方法做合并报表吗？好像母公司和分公司除了有一笔往来款，没有其他业务了。（拿笔往来款是因为分公司刚成立转过去的启动资金，某公司挂了其他应收，分公司挂了其他应付）