您好老师，我们是民非会计制度核算的，请问所得税计提的时候是记在“其他费用-所得税费用“科目吗？业务活动表的”非限制性资产“增加额里面包含了所得税费用，那每季度预提的时候是不是要把之前计提的所得税补回去算利润总额呢？

第19章所得税里面提到的。加计扣除的研发费用，他记不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也不是企业合并产生不确认相关的递延所得税。但是无形资产当中的加计扣除费用，加计扣除会使费用增加，那么在计算应交所得税的时候，我们要做纳税调减，最后导致应交所得税变化。也就是说，它产生暂时性的可抵扣差异，但是他不确认递延所得税资产，计算应交所得税的时候，会影响我们交的企业所得税，那么我们做会计分录的时候，比如说计算出来的应交所得税是10万，那我们就借所得税费用贷，应交税费应交所得税10万

老师，您好，我们是小规模纳税企业，去年第4季累计亏损7300元，今年第一季盈利，利润总额15.1万，计提所得税费用时可以弥补去年第4季的亏损吗？就是（151000-7300）*2.5%，可以这样计提吗？还是网上面有其他老师说的，第一季计提所得税费时，假如没做年度汇算清缴是不能弥补去年第4季度累计亏损的呢？

老师：我们2021.10-12月（我们是一般纳税人，小企业会计制度，季度申报所得税的），我们在2022.01月申报2021.10-12月的财务报表，利润总额是-5000的。现在做企业所得税汇算，发现以下问题：1、有9万的计提工资是不可以税前的 2、1000元的在2021年度里面已经扣钱的税费没有计提的 3、2021年12月计提工资，计提9200，1月发放9600元 4、还有招待费用报表是1.9万，现在只可以税前抵扣1200， 这些情况在纳税挑调整表里面已经调写了，最后需要补2500元的企业所得税。我的问题是：补缴的2500元企业所得税是否需要在扣款的时候，要计提一下费用元？

老师，2023年第2季度企业所得税524.08元，会计没计提，做账的时候把金额写成141.08了，在季度财务报表利润表上填的所得税费用是141.08，在所得税预交申报表里本年实际已预缴所得税面填的是524.08元，我汇算清缴里面填的也是524.08元，我这样填多吗？我还要修改第四季度的财务报表吗？

您好老师，我们是民非会计制度核算的，请问所得税计提的时候是记在“其他费用-所得税费用“科目吗？业务活动表的”非限制性资产“增加额里面包含了所得税费用，那每季度预提的时候是不是要把之前计提的所得税补回去算利润总额呢？