老师，你好，请教一个问题，现在开始要返工会经费了，我们这个小微企业没有建立工会经费，然后呢工会说把钱直接打到我们公户上就行，不用打到工会的账户上，也算是走了一个捷径，那我们这个返还的这个钱怎么做分录就是最快的消化掉呢？

老师，你好，我的意思就是说他们不是说这个返还的这个工会经费是专款专用吗？我还得走到借银行存款贷，其他应付款，工会经费我必须拿发票，我才能是不是把它这个其他应付款给充了呀，我想直接充这个以前年度损益或者是管理费用科目，行吗？因为我们公司就是嗯实打实的也没有工会，我就是交了工会经费了，然后呢嗯我要是想领取返还的工会经费，我必须建立一个工会，我实际没有，然后我就建了一个，我建了一个，我还得专款专用，但是他给我打到对公上，他说不让我们建立账户，给我们打到对公上，也算是走了一个捷径我现在的问题就是说我这个分录该怎么做，嗯，就是跨年的返还，返还的是2023年交的工会经费

这就是一个小微公司，一两个人的公司

你好！没有这样的要求了。 他是规定交2%，然后返回60%，这60%自己用就行了。跟平时的银行存款一样。

老师，您的意思就是说没有专款专用这一说了吗？跨年返还的这个分录我应该怎么做呢？

你好！是的。你想简单点，就直接计入营业外收入-工会返款

好的，老师，怎么有的老师说让我记入应付职工薪酬，工会经费或者其他应付款，工会经费呀，嗯，说是不算做企业的收入，嗯，也就是说现在没有这一说了，是国家政策上嗯提出来了吗？有这个国家政策的这个相关文件吗？不会到时候税务局挑我们事儿吧？

您好！你是返还的部分了。你如果一定要做正规的，是冲减去年计提和缴纳的分录 计入到以前年度损益调整

也就是上面说的，冲减管理费用-工会经费，但是跨年了，就计入以前年度损益调整

好的，老师，我2023年的时候嗯是做的借管理费用工会经费带银行存款，然后2024年的话返还了60%，嗯，因为我这个软件里面没有以前年度损益科目，嗯，那我就直接来冲减那个管理费用科目，行吗？也就是借银行存款，嗯，在借管理费用，工会经费负数，行吗？

你好！操作是可以，但是不太规范

好的，老师，呃，就是说如果有以前年度损益科目的话，最好用这个以前年度损益科目，是吧？但是如果我这个软件里没有的话，嗯，我我只我只能冲减这个管理费用了，那这个嗯会不会涉及到罚款呀什么的？

你好！是的，这个一般不会罚款的。不用担心

好的，老师，那您说您看我是做借银行存款贷，营业外收入，工会经费呢还是做这个借银行存款贷嗯，管理费用，工会经费负数哪个更好一些呢？

你好！个人建议入管理费用。

好的，老师，嗯，就是这入这种科目的话，查账的话，嗯不至于涉及到罚款，是吧？嗯，然后还有一个问题，我就想问你一下，说我们要是建工会才会返这些钱，你说我们是建立这个以单位自己公司的名义去建一个工会呢，还是建一个联合工会呢？

你好！是的。 如果有其他企业一起，就建立联合工会，这样成本会少一些

好的，老师，就是您说这个成本少一些，是不是？就是意思就是建联合工会的话会嗯更方便一点儿，然后提交的资料比较少呢？

你好！是的。因为要求你建工会，你自己建，这些人的开支啥的，都还是要负担。

你好，我想问一下，就是说如果公司的未分配利润，嗯，比如说未分配利润比较大的话，嗯，我如果说我在账上一下给他调少了，会不会系统会比对出来呢？有没有交个税呀？或者说有没有别的办法让这个未分配利润小点儿啊？