辛苦老师帮我看看1～6月余额表中的应交税费期末余额，这个贷方余额为何跟我申报表上计算的留抵多出了34800.88，正好是6月份做的进项转出那个金额，不知道是什么原因？

六月份我已经做了进项转出，您看看我发的余额表上的进项转是对的吗？

同学你好 看着没有问题

4月份取得了一张数电专票，当月已经抵扣入账，购买原材料，借：原材料—板材 应交税费—进项税额 贷：应付账款—XX公司 6月4日对方来电说这张发票应该是开给另一个公司的，结果开错给我们了。接着我们核实确认后对方又开来了一张红字发票，次月就是这个月我们做申报是不是要做一个进项税额转出？6月份取得的这张负数发票是不是要做账处理，分录怎么写？

在这种情况下，6 月份取得的这张负数发票需要进行账务处理，同时在申报时做进项税额转出。 6 月份的账务处理如下： 借：原材料—板材（红字） 贷：应交税费—进项税额（红字） 贷：应付账款—XX 公司（红字） 因为 4 月份已经抵扣入账，现在这张发票开错需要红冲，所以要冲减原来的账务记录。进项税额转出是为了调整之前抵扣的进项税。 在申报时，需要在增值税申报表中进行进项税额转出的申报，将这部分转出的进项税额从当期进项税额中扣除。具体的申报操作可以根据当地的税务申报系统要求进行。

学堂有一个老师是这么教我的 借：原材料—板材 负数 应交税费—进项税额转出 负数 贷：应付账款—XX 负数 这样和你的不一样，我这个是不是错了？

我刚刚仔细看了一下您发的红冲分录，您的应该是对的，我这里借：应交税费—进项转出科目用错了是吧？进项转出只需在申报表里做进项转出是吗？

这个月申报表做了进项税额转出，6月份做账还需要做这笔进项转出的账务处理吗？

也可以用进项转出 借原材料贷进项转出 借原材料负数 贷应付账款负数

这个月做申报表时把红字发票税额做个进项税额转出，6月做账不需要再做其他账务处理是吗？只需做你教的用负数冲销之前做的那笔分录就可以了是吗？

 同学你好 对的 是这样的

我我是按你教的做的分录： 借：原材料—板材 负数 应交税费—进项税额 负数 贷：应付账款 负数 申报的时候做个进项转出 就这两步OK是吧？