老师，我看了一下账里面有没有交的增值税贷方期末余额有5981.67.这是今年1月份报税留下来的。我看了一下申报表一月份的5981.67是期末留抵税额，我看2月份申报表里销项税额是21275.80 进项税额是14491.95。正常来说要交增值税6783.85。我看一月份结转增值税是6783.85.帐里做的分录。但是申报时拿上期的留抵税额5981.67低了最后实际缴纳802.18的增值税。2月份做账时也是缴纳802.18的税，但是计提的6783.85他没有再做一笔分录，正好有5981.67的增值税未交还在贷方余额呢？这个是不是要给他做转出啊增值税。怎么做呢分录我有点迷糊

老师你看看

老师你看看这是1月份和2月份的分录，我该怎么调整，还有申报表

老师 我现在要把账里未交增值税的期末贷方余额5981.67给调整到别的地方去 因为 他一月份计提的增值税 拿上期的留抵税额低了5981.67.所以计提的6783.85要冲回5981.67 这分录怎么做呢

1月留底的5981.67是挂在未交增值税的贷方吗？

是的，老师，现在贷方期末余额未交增值税多5981.67

老师我这样调整分录后，期末余额增值税那个5981.67就没有了。未见增值税贷方余额就剩我7月计提的增值税了，这样做对吧

对的，把前面的留底税额抵充完加上已交的税金，剩下就是7月计提需要缴纳的增值税了

还有一个历史遗留问题未交增值税的期初余额贷方还有16028.43呢怎么办我是不是还要去查阅去年的申报表也做同样的分录呢，肯定也是他计提多了增值税而申报时又有留底税额他低了就没把多计提的增值税冲掉对吧

老师你看余额表期初余额贷方还有16000多呢

是的，需要查阅之前的申报表，看是否有前期已经抵了的税额未进行账务处理，然后再进行账务调整

好的 我查下 谢谢老师指导

不客气的，如果对回答满意还请给与好评，谢谢~

老师你看看我查到余额表了是21年12月份产生的贷方余额16028.43.

那对应申报表上是否也有留底税额16028.43？如果是再看后期申报表是否有进行抵扣？

这是1月的申报表未交增值税是0不是16028.43

老师这个分录怎么做，进项多销项少，多出的进项税额怎么弄，具体分录怎么做

多出的进项税额不需要单独账务处理，挂在进项税余额下，待后期销项＞进项需要缴纳税款时直接相抵就可以

这个分录怎么做

这是之前会计做的分录你看对吗