老师，我申报企业所得税的时候提示本期营业成本小于上期申报金额、因为从代账接回来的帐第一季度应该有7万多利润，代账只做了1万利润去缴税，我这次按实际去报税就比之前成本低，这样报税影响大吗，有风险吗，需要怎么操作呢？

老师好！我们一直都是按实际业务入账，到了第四季度老板说年终利润要做到15万，但是我之前没有暂估点费用入账，第三季度应纳税所得额是45万元，累计缴纳了11万多的企业所得税，现在要申报第四季，如果按利润15万元计算那就是会有退税了，但是这样会引起税务稽查的注意，有很大风险。而且现现在全年的累计销售额有498万了。担心会被认定为一般纳税人。因为是物业公司进项比较少，如果认定成一般纳税人税负就高得多了。该怎么办？

老师，我想问一下，上一任会计由于1月太忙，所以没按时做账，当时第四季度企业所得税就直接0报了。到了3月我接手她的工作了，发现年后回来的跨年发票她在21年12月也没有计提，如果我把跨年票在去年12月计提了，在22年3月冲减之前计提，然后按正确的入账，但是由于第四季度企业所得税她0申报，如果汇算清缴我把全年的成本填进申报表里，这样数据和第四季度企业所得税申报的数据就不一样了，因为到了12月，所以报表的数据是全年累计的。面对这种情况，老师，我该怎么做？

企业所得税季报的时候，申报表的营业成本，营业收入，填的是本年利润的借方和贷方，利润总额把前一季度的预扣预缴的企业所得税也算上了，这样已经申报了哦，三个季度那有什么影响吗？第四季度申报的时候需要注意什么吗？第四季度申报的时候按账上实际金额去填写就可以吗？

老师，我申报企业所得税的时候提示本期营业成本小于上期申报金额、因为从代账接回来的帐第一季度应该有7万多利润，代账只做了1万利润去缴税，我这次按实际去报税就比之前成本低，这样报税影响大吗，有风险吗，需要怎么操作呢？

请问老师，①8月员工26人，9月员工27人，个税上9月申报的是9月实发8月的工资，那么第三季度企业所得税申报时让填第三季度末的员工人数，应该填26还是27呢？②申报第三季度企业所得税时填的收入利润等数据都是1-9月的累积金额对吗？不是7-9月吧？③申报预缴企业所得税表时，有主营业务收入就一定要有主营业务成本吗？我们是教育培训机构，收入是收的学生的上课费，主营业务成本做账是0，把老师的工资全部计入了管理费用，这样对吗？有税务风险吗？