你好！老师！请问融资直租公司的专票如何入账？融资合同上写了第一期租金是33.7万，实际企业只支付8.7万元，8.7万的专票已经收到，另外还有一份25万的专票，融资合同上是写用来冲减保证金的（25万企业没有支付的），请问这个25万如何入账，会计分录怎么做？

对于收到的8.7万元的专票，会计分录如下：借：固定资产——融资租入固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 8.7万长期应付款——应付融资租赁款（33.7万 - 8.7万）25万对于用来冲减保证金的25万专票，虽然企业没有实际支付这部分款项，但可以先将其确认为长期应付款和待抵扣进项税额。会计分录为：借：固定资产——融资租入固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：长期应付款——应付融资租赁款 25万应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 25万对应的进项税额

2024-07-05

1.融资租赁公司购买窑炉并支付款项由于融资租赁公司购买了您的窑炉，但这笔款项是融资租赁款项，而非窑炉的直接销售收入，您不需要立即将窑炉的资产价值计入您的账簿。然而，您需要将收到的款项作为长期应付款项进行记录。会计分录：借：银行存款 441,899.04元贷：长期应付款 441,899.04元 1.融资租赁公司提供的利息发票您收到的利息发票包含了利息金额和税款。由于税款需要由您承担，因此应将其计入相关费用。会计分录：借：财务费用 135,016元应交税费 8,100.96元贷：银行存款 143,116.96元这里假设财务费用直接用于记录与融资租赁相关的利息费用。 1.关于融资租赁的后续租金支付在未来的3年中，您将逐月支付租金。每月支付租金时，您需要将租金金额从银行存款中划出，并增加长期应付款的余额（如果您之前已经记录了长期应付款）。例如，如果每月租金为17,640元（635,016元 / 36个月），则每月的会计分录为：借：长期应付款 17,640元贷：银行存款 17,640元 1.关于保证金融资租赁公司扣除了5万元的保证金。这5万元保证金应作为其他应收款进行记录，因为您期望在未来某个时间点能够收回它。会计分录：借：其他应收款 50,000元贷：银行存款 50,000元

2024-05-16

本次购买土地和拆迁安置补偿费11300万元，前期工程费106万元，其中含增值税6万元，基础设施费327万元，其中含增值税27万元。因此，总共应交税款33万元，即：土地出让金103万元的增值税9万元，拆迁安置补偿费127万元的增值税11万元，前期工程费6万元的增值税5.4万元，基础设施费27万元的增值税2.4万元。

2023-05-14

1、借交易性金融资产-成本3000-120=2880 应收股利120 贷其他货币资金3000 借投资收益0.5 应交税费应交增值税0.03 贷银行存款0.53 2、借其他货币资金120 贷应收股利120 3、借-公允价值变动损益30 贷交易性金融资产-公允价值变动2880-2850=30 4、借其他货币资金2900 交易性金融资产-公允价值变动30 贷交易性金融资产-成本2880 投资收益50 5、借投资收益（2900-2880）/1.06*0.06 贷应交税费应交增值税（转让金融商品）（2900-2880）/1.06*0.06

2022-06-29

学员你好，保证金112740不能计入长期应付款-应付融资租赁款

2023-08-30

快账用户5206 追问 2024-07-05 13:33

你好，老师！这个25万的，从头到尾都不用企业支付的哦，合同里是说冲减保证金用的。按您说的入了账后，请问长期应付款在企业还清款项后，怎么冲减？

齐红老师解答 2024-07-05 13:37

那就直接冲减保证金科目

快账用户5206 追问 2024-07-05 13:38

但保证金，企业也是没有支付过的哦，老师！从头到尾这笔25万的金额，从来没经过企业支出的

就是这里我们一直搞不清楚到底要怎么入账才行

齐红老师解答 2024-07-05 13:56

对于收到的25万专票，虽然企业没有实际支付这笔金额，但在融资租赁的会计处理中，仍需要进行相应的账务处理。假设企业采用新租赁准则，会计分录如下：借：长期应付款——融资租入固定资产应付款 250,000 贷：租赁负债——未确认融资费用 250,000 同时，因为这张专票可以用来冲减保证金，所以还需要在账面上记录保证金的增加。可以增设一个“其他应收款——保证金”科目来进行核算：借：其他应收款——保证金 250,000 贷：长期应付款——融资租入固定资产应付款 250,000 对于8.7万的专票，会计分录为：借：长期应付款——融资租入固定资产应付款 87,000 应交税费——应交增值税（进项税额）（专票上注明的税额）贷：银行存款 87,000 在融资租赁期内，企业还需按照实际利率法分摊未确认融资费用，借记“财务费用”科目，贷记“租赁负债——未确认融资费用”科目。融资租赁的会计处理相对复杂，具体的会计分录可能会因企业的具体情况和会计政策的选择而有所不同。在实际操作中，建议你咨询专业的会计人员，以确保账务处理的准确性和合规性。同时，要妥善保管相关的合同、发票等资料，以备税务等部门的检查和审计。另外，在税务方面，融资租赁固定资产，承租方收到租金利息增值税专用发票时，如果符合规定，是可以进行进项抵扣的。但要注意区分融资租赁的不同类型以及相关的税收政策，确保税务处理的正确性。如果企业没有采用新租赁准则，会计处理会有所不同，具体可参考以下分录（不考虑初始直接费用）：租赁开始日：借：固定资产——融资租入固定资产（33.7万 %2B 25万的现值）未确认融资费用（未来要付的利息，即长期应付款减去现值的差额）贷：长期应付款——融资租入固定资产应付款（33.7万 %2B 25万）收到8.7万专票时：借：长期应付款——融资租入固定资产应付款 87,000 贷：银行存款 87,000 以后各期支付租金并收到发票时，同上述处理。同时，分摊未确认融资费用的分录为：借：财务费用贷：未确认融资费用

快账用户5206 追问 2024-07-05 14:04

好的，谢谢你老师

齐红老师解答 2024-07-05 14:08

满意请给五星好评，谢谢