你好！老师！请问融资直租公司的专票如何入账？融资合同上写了第一期租金是33.7万，实际企业只支付8.7万元，8.7万的专票已经收到，另外还有一份25万的专票，融资合同上是写用来冲减保证金的（25万企业没有支付的），请问这个25万如何入账，会计分录怎么做？

你好，老师！这个25万的，从头到尾都不用企业支付的哦，合同里是说冲减保证金用的。按您说的入了账后，请问长期应付款在企业还清款项后，怎么冲减？

那就直接冲减保证金科目

但保证金，企业也是没有支付过的哦，老师！从头到尾这笔25万的金额，从来没经过企业支出的

就是这里我们一直搞不清楚到底要怎么入账才行

对于收到的25万专票，虽然企业没有实际支付这笔金额，但在融资租赁的会计处理中，仍需要进行相应的账务处理。 假设企业采用新租赁准则，会计分录如下： 借：长期应付款——融资租入固定资产应付款 250,000 贷：租赁负债——未确认融资费用 250,000 同时，因为这张专票可以用来冲减保证金，所以还需要在账面上记录保证金的增加。可以增设一个“其他应收款——保证金”科目来进行核算： 借：其他应收款——保证金 250,000 贷：长期应付款——融资租入固定资产应付款 250,000 对于8.7万的专票，会计分录为： 借：长期应付款——融资租入固定资产应付款 87,000 应交税费——应交增值税（进项税额） （专票上注明的税额） 贷：银行存款 87,000 在融资租赁期内，企业还需按照实际利率法分摊未确认融资费用，借记“财务费用”科目，贷记“租赁负债——未确认融资费用”科目。 融资租赁的会计处理相对复杂，具体的会计分录可能会因企业的具体情况和会计政策的选择而有所不同。在实际操作中，建议你咨询专业的会计人员，以确保账务处理的准确性和合规性。同时，要妥善保管相关的合同、发票等资料，以备税务等部门的检查和审计。 另外，在税务方面，融资租赁固定资产，承租方收到租金利息增值税专用发票时，如果符合规定，是可以进行进项抵扣的。但要注意区分融资租赁的不同类型以及相关的税收政策，确保税务处理的正确性。 如果企业没有采用新租赁准则，会计处理会有所不同，具体可参考以下分录（不考虑初始直接费用）： 租赁开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产 （33.7万 %2B 25万的现值） 未确认融资费用 （未来要付的利息，即长期应付款减去现值的差额） 贷：长期应付款——融资租入固定资产应付款 （33.7万 %2B 25万） 收到8.7万专票时： 借：长期应付款——融资租入固定资产应付款 87,000 贷：银行存款 87,000 以后各期支付租金并收到发票时，同上述处理。同时，分摊未确认融资费用的分录为： 借：财务费用 贷：未确认融资费用

好的，谢谢你老师