你好老师，我是外贸企业，我想问下，我购进商品时有取得专票～进项税额，到我最后退税时的出口退税，这中间的会计分录怎么做？应交税费应交增值税进项税额怎么到应交税费应交增值税出口退税的？？

借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借，银行存款贷。主营业务收入 借，主营业务成本贷，库存商品 借其他应收款 贷应交税费出口退税 借，银行存款贷其他应收款 借，应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借，应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

老师，那在我退税发票认证勾选的时候，不需要做会计分录吗？？

你好，你发票入账和勾选不在一个月吗？

有时候在，有时候没有在同一个月

没在一个月的，你放到待认证认证之后再做进项税额

好的，老师，那我再问个问题吧，所得税汇算清缴时，招待费调增了，会计分录怎么做？还有就是我们公司处于亏损状态，调增以后还是亏损，分录怎么做？

你好，超过扣除比例的忽略就行。

啥意思？我费用调增了，我报表上是不是数据就有变化了，不需要做个分录把报表调整一下？？

招待费超过扣除比例的调表不调账呀。一个是会计利润，一个是税法利润，可以不一样。

那怎么调表呢？

纳税调整明细表，扣除项目第3个不就是招待费的吗？填写账载金额，税收金额自动出来。

好的，谢谢老师，明白了，感谢