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老师，合并报表非同控 无形资产评估增值 第二步借:资本公积 贷:递延所得税负债 这里为什么行成的是递延负债 计税基础和账面价值分别是什么

2024-07-10 14:44
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-07-10 14:49

在非同一控制下企业合并中，无形资产评估增值的情况下形成递延所得税负债，原因如下： 计税基础是按照税法规定确定的资产价值。在无形资产评估增值的情况下，税法通常不认这部分增值，所以计税基础仍为原账面价值。 而账面价值则是评估后的增值后的价值。 由于账面价值大于计税基础，产生了应纳税暂时性差异。根据会计准则，应确认递延所得税负债。 例如，一项无形资产原账面价值为 100 万元，评估后价值为 150 万元。计税基础仍为 100 万元，账面价值为 150 万元，差异 50 万元。这 50 万元形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，假设税率为 25%，则递延所得税负债为 50×25% = 12.5 万元。会计分录即为：借：资本公积 12.5 贷：递延所得税负债 12.5

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快账用户3161 追问 2024-07-10 14:55

哦哦，我明白了。另借方为什么用资本公积 还有评估增值时贷方为什么也是资本公积

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齐红老师 解答 2024-07-10 14:59

“借方用资本公积”的情况通常发生在资本公积转增资本或减少资本公积时。资本公积转增资本的会计分录为：借记“资本公积”，贷记“实收资本”或“股本”。这样做是为了反映企业将资本公积中的一部分转为实收资本，以改变企业的所有者权益结构

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在非同一控制下企业合并中，无形资产评估增值的情况下形成递延所得税负债，原因如下： 计税基础是按照税法规定确定的资产价值。在无形资产评估增值的情况下，税法通常不认这部分增值，所以计税基础仍为原账面价值。 而账面价值则是评估后的增值后的价值。 由于账面价值大于计税基础，产生了应纳税暂时性差异。根据会计准则，应确认递延所得税负债。 例如，一项无形资产原账面价值为 100 万元，评估后价值为 150 万元。计税基础仍为 100 万元，账面价值为 150 万元，差异 50 万元。这 50 万元形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，假设税率为 25%，则递延所得税负债为 50×25% = 12.5 万元。会计分录即为：借：资本公积 12.5 贷：递延所得税负债 12.5
2024-07-10
同学你好！这个评估增值了 是会计上的 但是 税法上的价值 还是原来的账面价值 这样 会计相对于税法 存在高估问题 这样 就形成了差异 导致递延所得税负债的哦
2020-08-30
你好，同学。 1，合并报表处理 2，正确的 你这里确认，前者是指合并报表的处理，后者指的是个别报表。
2020-09-30
这两句话应该是一个意思吧，如固定资产增值 借：固定资产 贷：资本公积 借：资本公积 贷：递延所得税负债 商誉=合并成本-（评估前的可辨认净资产公允%2B资本公积）*比例 所以合并账面与计税基础的差异先影响资本公积，最后影响商誉，资本公积冲掉
2020-09-30
这里总的增加了资产总额4000 那么这里属于递延所得税负债1000 这里没有问题
2020-08-08
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