老师您好 我想问一下 A 公司是 B 公司母公司 以前 B 公司中有股东实缴 0 元，后以 2 万元转让股东给 A 公司，那么对于 A 公司，这 2 万属于长期股权投资，那么 B 公司中如何记账，那么 A 公司中 长投和 B 公司的 实收资本对不上了咋办？

但是在 B 公司中 原股东实缴为 0 啊

原股东是溢价转让的吗

是的 0元实缴 2万转让

那就是溢价转让了 这个直接按实缴为零合并

做账咋做呀 做不平呀

在 B 公司中，进行如下记账： 借：实收资本 - 原股东 贷：实收资本 - A 公司 对于 A 公司，以 2 万元取得 B 公司的股权，记账如下： 借：长期股权投资 20,000 贷：银行存款 20,000 A 公司的长期股权投资和 B 公司的实收资本对不上是正常情况。 在编制合并财务报表时，会对 A 公司的长期股权投资与 B 公司的所有者权益进行抵销处理。 比如，假设 B 公司除了上述股权变动外，还有资本公积 3 万元，盈余公积 2 万元，未分配利润 1 万元。那么在编制合并报表时，抵销分录可能为： 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷：长期股权投资 通过这样的抵销，以反映企业集团整体的财务状况。

借：实收资本 - 原股东（这个原股东金额是0咋做呀） 贷：实收资本 - A 公司